Mehrwertsteuer in Großbritannien

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 6 Min.

Die Mehrwertsteuer in Großbritannien (VAT, Value Added Tax) beträgt 20 %, ermäßigt 5 % und für viele Grundbedarfsgüter 0 %. Seit dem Brexit ist das Vereinigte Königreich für die Umsatzsteuer Drittland: Einkäufe aus England kosten bei der Einfuhr deutsche Einfuhrumsatzsteuer, und eine VAT-Erstattung für Touristen gibt es in Großbritannien seit 2021 nicht mehr.

Mehrwertsteuersätze in England und dem Vereinigten Königreich

Die VAT gilt einheitlich in England, Schottland, Wales und Nordirland. Zuständig ist die Steuerbehörde HM Revenue & Customs (HMRC). Anders als in der EU darf das Vereinigte Königreich seit dem Brexit Nullsätze frei festlegen.

Preise im britischen Einzelhandel sind wie in Deutschland Endpreise inklusive VAT. Ein Pullover für 120,00 £ enthält 20,00 £ VAT (120,00 £ × 20 ÷ 120); der Nettopreis beträgt 100,00 £. Wie Sie den Steueranteil aus beliebigen Preisen herausrechnen, zeigt Mehrwertsteuer rausrechnen. Unternehmen müssen sich in Großbritannien ab einem steuerpflichtigen Umsatz von 90.000 £ in zwölf Monaten registrieren (Schwelle seit 1. April 2024).

Brexit-Folgen: Einkäufe aus England in Deutschland

Bis Ende 2020 galten für Einkäufe in Großbritannien die Regeln des EU-Binnenmarkts. Seit dem 1. Januar 2021 ist jede Warenbewegung von Großbritannien nach Deutschland eine Einfuhr aus einem Drittland.

Reisegepäck

Waren für den persönlichen Bedarf bleiben bis zur Reisefreimenge abgabenfrei: 430 € bei Anreise per Flugzeug oder Schiff, 300 € auf dem Landweg, für Reisende unter 15 Jahren 175 €. Darüber hinaus erhebt der deutsche Zoll Einfuhrumsatzsteuer und gegebenenfalls Zoll. Für Alkohol und Tabak gelten eigene Mengengrenzen.

Online-Bestellungen

Bestellen Sie bei einem britischen Shop, fällt die deutsche Einfuhrumsatzsteuer ab dem ersten Euro an. Ist der Händler im Import-One-Stop-Shop (IOSS) registriert, berechnet er die deutsche Steuer schon beim Kauf (bis 150 € Warenwert). Sonst kassiert der Paketdienst die Steuer bei der Zustellung, oft zuzüglich einer Gebühr. Waren mit britischem Ursprung sind dank des Handels- und Kooperationsabkommens meist zollfrei – die Einfuhrumsatzsteuer bleibt.

Mehr zu Kleinsendungen, IOSS und den seit Juli 2026 geltenden Pauschalzöllen: Mehrwertsteuer bei Bestellungen aus dem Ausland.

Kein Tax-Free-Shopping mehr in Großbritannien

Mit dem Brexit hat die britische Regierung das Retail Export Scheme abgeschafft. Seit dem 1. Januar 2021 erhalten internationale Besucher in England, Schottland und Wales die VAT beim Einkauf im Laden nicht mehr zurück – auch nicht Reisende aus Deutschland. Steuerfrei bleibt nur, was der Händler direkt an eine Adresse im Ausland versendet. In Nordirland gibt es ebenfalls keine Erstattung für EU-Bürger. In welchen Ländern Tax-Free noch funktioniert, zeigt Tax-Free-Shopping für Reisende.

Nordirland: Sonderstatus nach dem Windsor-Rahmen

Für Waren gilt in Nordirland weiterhin das EU-Mehrwertsteuerrecht; Grundlage ist das Protokoll zu Irland/Nordirland in der Fassung des Windsor-Rahmens von 2023. Praktische Folgen:

• Lieferungen von Waren zwischen Nordirland und Deutschland sind innergemeinschaftliche Lieferungen bzw. Erwerbe – ohne Zollanmeldung und ohne Einfuhrumsatzsteuer.
• Nordirische Unternehmen verwenden dafür eine USt-IdNr. mit dem Präfix XI; Sie können sie wie jede EU-Nummer im MIAS-System prüfen (USt-IdNr. prüfen).
• Für Dienstleistungen gilt dagegen britisches Recht: Nordirland zählt hier wie der Rest des Vereinigten Königreichs zum Drittland.
• Der Windsor-Rahmen erlaubt, dass bestimmte britische Satzänderungen, etwa der Nullsatz für Energiesparmaßnahmen, auch in Nordirland gelten.

Was deutsche Unternehmen beachten müssen

Warenverkäufe nach England: Lieferungen nach Großbritannien sind in Deutschland als Ausfuhrlieferung steuerfrei, wenn der Ausgang nachgewiesen ist. Verkaufen Sie an britische Privatkunden Sendungen bis 135 £, müssen Sie die britische VAT selbst berechnen und sich bei HMRC registrieren – für nicht ansässige Unternehmen gilt die 90.000-£-Schwelle nicht. Bei Verkäufen über Marktplätze schuldet in diesen Fällen meist der Marktplatz die VAT. Über 135 £ erhebt der britische Zoll die Import-VAT beim Empfänger.

Dienstleistungen: Beratung, Software oder Lizenzen an britische Unternehmen rechnen Sie netto ab; der Kunde versteuert sie nach dem britischen Reverse-Charge-Verfahren. Auf der Rechnung steht keine deutsche Umsatzsteuer (siehe Reverse Charge und Leistungsort). Digitale Leistungen an britische Privatkunden sind ab dem ersten Pfund in Großbritannien steuerpflichtig.

Einkauf aus England: Die gezahlte Einfuhrumsatzsteuer ziehen Sie als Vorsteuer ab. Britische VAT auf Reisekosten in England erhalten Sie nicht über das EU-Vergütungsverfahren zurück, sondern nur über das britische Erstattungsverfahren für ausländische Unternehmen. Ein Überblick über die Sätze in Europa: Mehrwertsteuersätze in der EU.