Umsatzsteuer für Unternehmen

Für Unternehmen ist die Umsatzsteuer vor allem Pflicht und Papierkram: korrekt fakturieren, pünktlich anmelden, Vorsteuer sichern. Diese Ratgeber führen Sie durch alle Pflichten.

• Pflichtangaben auf RechnungenPflichtangaben auf Rechnungen: vollständige Checkliste nach § 14 UStG mit Steuernummer, Leistungsdatum, Steuersatz und Steuerbetrag – inklusive Muster.
• Mehrwertsteuer auf Rechnungen richtig ausweisenMehrwertsteuer richtig ausweisen: Netto, Steuersatz, Steuerbetrag und Brutto auf der Rechnung, mehrere Steuersätze und Formulierungen für Sonderfälle.
• Falsch ausgewiesene Umsatzsteuer (§ 14c UStG)Zu hoch oder unberechtigt ausgewiesene Umsatzsteuer: Folgen nach § 14c UStG, wie Sie Rechnungen berichtigen und wann Kleinunternehmer haften.
• Kleinbetragsrechnung bis 250 EuroKleinbetragsrechnung bis 250 Euro brutto: welche Angaben reichen, wie Sie die Vorsteuer herausrechnen und welche Ausnahmen gelten.
• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)USt-IdNr. beantragen, Aufbau (DE + 9 Ziffern) und wofür Sie sie brauchen: EU-Lieferungen, Reverse Charge und Rechnungen ins Ausland.
• USt-IdNr. prüfenSo prüfen Sie eine ausländische USt-IdNr.: BZSt-Abfrage, VIES, einfache und qualifizierte Bestätigung und warum die Prüfung Ihre Steuerbefreiung sichert.
• Steuernummer und USt-IdNr. im VergleichSteuernummer oder Umsatzsteuer-ID? Unterschiede, wann welche Nummer auf die Rechnung gehört und welche Nummer Sie nicht weitergeben sollten.
• Ist-VersteuerungIst-Versteuerung nach § 20 UStG: Voraussetzungen (Umsatzgrenze 800.000 €), Antrag, Vorteile für die Liquidität und Besonderheiten beim Vorsteuerabzug.
• Soll-VersteuerungSoll-Versteuerung als Regelfall: Wann die Umsatzsteuer entsteht, was bei Zahlungsausfall passiert und wie sie sich von der Ist-Versteuerung unterscheidet.
• Umsatzsteuer-Voranmeldung Schritt für SchrittUmsatzsteuer-Voranmeldung Schritt für Schritt: wer abgeben muss, monatlich oder vierteljährlich, Kennzahlen in ELSTER und typische Fehler.
• Fristen der Umsatzsteuer-Voranmeldung 2026Alle Abgabetermine der Umsatzsteuer-Voranmeldung 2026 – monatlich und vierteljährlich, mit und ohne Dauerfristverlängerung, plus Schonfristen.
• DauerfristverlängerungDauerfristverlängerung für die Umsatzsteuer-Voranmeldung: ein Monat mehr Zeit, Antrag in ELSTER, Sondervorauszahlung und Rückerstattung.
• Umsatzsteuererklärung (Jahreserklärung)Umsatzsteuer-Jahreserklärung: wer sie abgeben muss, Fristen, Abstimmung mit den Voranmeldungen und Besonderheiten für Kleinunternehmer.
• Umsatzsteuer-SondervorauszahlungSondervorauszahlung bei Dauerfristverlängerung: Berechnung (1/11 der Vorjahreszahllast), Verrechnung im Dezember und Beispiel.
• Reverse Charge nach § 13b UStGReverse-Charge-Verfahren: Wann der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet, Fälle nach § 13b UStG, Rechnungshinweis und Buchung.
• Innergemeinschaftliche LieferungSteuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung: Voraussetzungen, USt-IdNr., Gelangensbestätigung, Rechnungshinweis und Zusammenfassende Meldung.
• Innergemeinschaftlicher ErwerbWaren aus dem EU-Ausland einkaufen: Erwerbsteuer, gleichzeitiger Vorsteuerabzug, Neufahrzeuge und Pflichten in der Voranmeldung.
• Zusammenfassende Meldung (ZM)Zusammenfassende Meldung an das BZSt: wer sie abgeben muss, Fristen, Inhalte und Zusammenspiel mit der Umsatzsteuer-Voranmeldung.
• One-Stop-Shop (OSS)Der One-Stop-Shop (OSS) erklärt: Registrierung beim BZSt, Meldung der EU-Umsätze, Steuersätze der Zielländer und Fristen für Onlinehändler.
• Fernverkäufe und die 10.000-Euro-SchwelleEU-weite Lieferschwelle von 10.000 €: Wann Sie bei Fernverkäufen die Mehrwertsteuer des Kundenlandes berechnen müssen – mit Beispielen.
• Ausfuhrlieferung in DrittländerAusfuhrlieferungen in Nicht-EU-Länder: Voraussetzungen der Steuerbefreiung, Ausfuhrnachweis (ATLAS), Rechnung und Besonderheiten im Reiseverkehr.
• EinfuhrumsatzsteuerEinfuhrumsatzsteuer bei Importen aus Nicht-EU-Ländern: Berechnung, Zahlung an den Zoll, Abzug als Vorsteuer und Unterschied zum Zoll.
• E-Rechnungspflicht 2025 bis 2028E-Rechnung im B2B-Bereich: Empfangspflicht seit 2025, Übergangsfristen bis 2028, zulässige Formate (XRechnung, ZUGFeRD) und Ausnahmen.
• XRechnung und ZUGFeRD im VergleichXRechnung und ZUGFeRD im Vergleich: Aufbau, Einsatz, Vor- und Nachteile und welche Software beide Formate erzeugen und lesen kann.
• Differenzbesteuerung (§ 25a UStG)Differenzbesteuerung für Gebrauchtwaren: Umsatzsteuer nur auf die Marge, Voraussetzungen, Rechnungshinweis und Rechenbeispiel.
• Unentgeltliche WertabgabePrivatentnahmen und Sachzuwendungen: Wann die unentgeltliche Wertabgabe umsatzsteuerpflichtig ist, Pauschbeträge 2026 und Beispiele.
• Anzahlungen und UmsatzsteuerUmsatzsteuer auf Anzahlungen: Entstehung bei Zahlungseingang, Anzahlungsrechnung, Schlussrechnung und Abzug der bereits versteuerten Beträge.
• Gutscheine und UmsatzsteuerUmsatzsteuer bei Gutscheinen: Einzweck- und Mehrzweckgutscheine, wann die Steuer entsteht und was bei Satzänderungen gilt.
• Umsatzsteuer-Korrektur nach § 17 UStGWann und wie Sie die Umsatzsteuer berichtigen: Rabatte, Rücksendungen, Forderungsausfall, Skonto – Zeitpunkt und Buchung nach § 17 UStG.
• Vorsteuerüberhang und ErstattungVorsteuerüberhang: Was passiert, wenn die Vorsteuer höher ist als die Umsatzsteuer, wie schnell erstattet wird und was das Finanzamt prüft.
• Umsatzsteuer buchenUmsatzsteuer und Vorsteuer richtig buchen: Buchungssätze für Ausgangs- und Eingangsrechnungen, Zahllast, Reverse Charge und Jahresabschluss.
• Umsatzsteuer-Konten SKR 03 und SKR 04Die wichtigsten Konten für Umsatzsteuer und Vorsteuer in SKR 03 und SKR 04 als Tabelle – für 19 %, 7 %, Reverse Charge und EU-Erwerbe.
• Umsatzsteuer-Sonderprüfung und NachschauUmsatzsteuer-Sonderprüfung und Umsatzsteuer-Nachschau: Anlässe, Ablauf, Rechte und gute Vorbereitung für Unternehmen.
• Verspätete Umsatzsteuer: Zuschläge und FolgenVerspätete Umsatzsteuer-Voranmeldung oder Zahlung: Verspätungszuschlag, Säumniszuschlag, Schonfrist und wie Sie Zuschläge vermeiden.
• Vorsteuervergütung aus dem EU-AuslandAusländische Vorsteuer zurückholen: Vorsteuervergütungsverfahren über das BZSt-Portal, Fristen (30.9.), Mindestbeträge und Belege.
• Leistungsdatum auf der RechnungLeistungsdatum oder Leistungszeitraum: warum die Angabe Pflicht ist, wann „Leistungsdatum = Rechnungsdatum“ genügt und was bei Satzänderungen zählt.
• Option zur Umsatzsteuer bei VermietungGewerbliche Vermietung: Wann der Verzicht auf die Steuerbefreiung nach § 9 UStG lohnt, Voraussetzungen und Folgen für den Vorsteuerabzug.
• Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStGBerichtigung des Vorsteuerabzugs bei Nutzungsänderung: Berichtigungszeiträume (5/10 Jahre), Bagatellgrenzen und Rechenbeispiel.
• Umsatzsteuerliche OrganschaftUmsatzsteuerliche Organschaft: finanzielle, wirtschaftliche und organisatorische Eingliederung, Folgen und aktuelle Rechtsprechung.
• Umsatzsteuer im OnlinehandelUmsatzsteuer für Onlinehändler: Preisangaben, EU-Fernverkäufe, OSS, Marktplätze, Retouren und Gutscheine – kompakt erklärt.
• Umsatzsteuer für Marktplatz-HändlerUmsatzsteuer auf Marktplätzen: Pflichten für Händler bei Amazon, eBay & Co., Haftung der Plattformen nach § 25e UStG und Lager im Ausland.
• Umsatzsteuer auf Software und SaaSDigitale Leistungen und Umsatzsteuer: Leistungsort bei Software, SaaS und Apps, B2B vs. B2C, OSS und Rechnungsstellung an Kunden im Ausland.