7 % Mehrwertsteuer: Rechner und Übersicht
Der ermäßigte Mehrwertsteuersatz von 7 % gilt in Deutschland für Lebensmittel, Bücher, Speisen in der Gastronomie, Bahnfahrten, Hotelübernachtungen und einige weitere Waren und Leistungen. Hier finden Sie den Rechner für 7 %, die vollständige Übersicht und die wichtigsten Ausnahmen.
Das Wichtigste in Kürze
- Netto × 1,07 = Brutto, Brutto ÷ 1,07 = Netto, Steueranteil im Bruttopreis: 6,54 %.
- Rechtsgrundlage: § 12 Abs. 2 UStG mit der Warenliste in Anlage 2.
- Gilt nur für ausdrücklich genannte Waren und Leistungen – im Zweifel gelten 19 %.
- Bekannte Ausnahmen mit 19 %: die meisten Getränke, Hummer und Austern, Pflanzendrinks, Restaurantgetränke.
Inhalt
7 % Mehrwertsteuer berechnen
| Aufgabe | Formel | Beispiel |
|---|---|---|
| Netto → Brutto | Netto × 1,07 | 50,00 € × 1,07 = 53,50 € |
| Steuer aus Netto | Netto × 0,07 | 50,00 € × 0,07 = 3,50 € |
| Brutto → Netto | Brutto ÷ 1,07 | 53,50 € ÷ 1,07 = 50,00 € |
| Steuer aus Brutto | Brutto × 7 ÷ 107 | 100,00 € × 7 ÷ 107 = 6,54 € |
Weitere Formeln: Mehrwertsteuer berechnen. Für Belege mit 7 % und 19 %: Mischsatz-Rechner.
Für welche Produkte gilt der ermäßigte Steuersatz?
Das Gesetz zählt die begünstigten Umsätze abschließend auf. Bei Waren verweist es auf Positionen des Zolltarifs – der Name im Supermarktregal ist also nicht entscheidend.
Lebensmittel (Anlage 2)
- Fleisch, Wurst, Fisch und die meisten Meeresfrüchte
- Milch, Käse, Joghurt, Butter, Eier, Honig
- Gemüse, Obst, Kartoffeln, Hülsenfrüchte, Nüsse
- Getreide, Mehl, Brot, Backwaren, Nudeln, Reis
- Zucker, Süßwaren, Schokolade, Speiseeis
- Kaffeebohnen, Kaffeepulver und Tee (als Ware, nicht als Getränk)
- Speiseöle, Gewürze, Speisesalz, Fertiggerichte
Getränke mit 7 % – die wenigen Ausnahmen
- Milch und Milchmischgetränke mit mindestens 75 % Milchanteil
- Leitungswasser (nicht: Mineralwasser in Flaschen)
Gastronomie, Hotel und Verkehr (§ 12 Abs. 2 UStG)
- Speisen im Restaurant, Café, Imbiss und beim Catering – seit 1.1.2026 dauerhaft (Mehrwertsteuer in der Gastronomie 2026)
- Kurzfristige Beherbergung: Hotel, Pension, Ferienwohnung, Camping (Mehrwertsteuer im Hotel)
- Personennahverkehr mit Bus, Bahn, Taxi innerhalb einer Gemeinde oder bis 50 km (Taxi)
- Bahn-Fernverkehr seit 2020 (Bahn)
Kultur, Bildung, Freizeit
- Eintritt für Theater, Konzerte, Museen, Kino, Zirkus, Tierparks (Mehrwertsteuer auf Eintrittskarten)
- Bücher, Zeitungen, Zeitschriften, Noten, Hörbücher, E-Books und E-Paper (Bücher, E-Books)
- Einräumung von Urheberrechten, z. B. für Autoren und Fotografen
- Kunstgegenstände unter bestimmten Voraussetzungen (Mehrwertsteuer auf Kunstwerke)
- Schwimmbäder und Heilbäder
Gesundheit und Hygiene
- Hörgeräte, Rollstühle, Prothesen und orthopädische Hilfsmittel (Mehrwertsteuer auf Hilfsmittel)
- Zahntechnikerleistungen und Zahnprothetik
- Tampons, Binden, Menstruationstassen seit 2020 (Mehrwertsteuer auf Menstruationsprodukte)
Pflanzen, Tiere, Landwirtschaft
- Schnittblumen, Topfpflanzen, Saatgut (Mehrwertsteuer auf Blumen und Pflanzen)
- Tierfutter (Mehrwertsteuer auf Tierfutter)
- bestimmte lebende Tiere, etwa landwirtschaftliche Nutztiere (Mehrwertsteuer beim Kauf von Tieren)
- Leistungen von Zweckbetrieben gemeinnütziger Organisationen
Bekannte Ausnahmen: hier gelten 19 %
| 7 % | aber 19 % | Warum |
|---|---|---|
| Kuhmilch | Hafer-, Soja-, Mandeldrink | gelten zolltariflich als Getränke, nicht als Milch (Mehrwertsteuer auf Hafermilch und Pflanzendrinks) |
| Leitungswasser | Mineralwasser, Saft, Limonade | Getränke sind von der Ermäßigung ausgenommen (Mehrwertsteuer auf Wasser) |
| Kaffeebohnen | Kaffee im Café (Getränk) | Getränke in der Gastronomie: 19 % (Mehrwertsteuer auf Kaffee) |
| Garnelen, Lachs | Hummer, Langusten, Austern, Kaviar | ausdrücklich ausgenommen (Mehrwertsteuer auf Fisch und Meeresfrüchte) |
| Tampons | Windeln | Windeln stehen nicht in der Anlage 2 (Mehrwertsteuer auf Windeln) |
| Hörgeräte | Brillen | Sehhilfen sind nicht begünstigt (Mehrwertsteuer auf Brillen und Kontaktlinsen) |
| Bücher | Medikamente | Arzneimittel sind in Deutschland nicht ermäßigt (Mehrwertsteuer auf Medikamente) |
Noch mehr Beispiele: kuriose Mehrwertsteuersätze. Die Gegenliste: Produkte mit 19 %.
Beispieltabelle: Brutto und Netto bei 7 %
| Netto | MwSt. 7 % | Brutto | Brutto | Netto | MwSt. 7 % | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 10,00 € | 0,70 € | 10,70 € | 10,00 € | 9,35 € | 0,65 € | |
| 50,00 € | 3,50 € | 53,50 € | 50,00 € | 46,73 € | 3,27 € | |
| 100,00 € | 7,00 € | 107,00 € | 100,00 € | 93,46 € | 6,54 € | |
| 500,00 € | 35,00 € | 535,00 € | 500,00 € | 467,29 € | 32,71 € | |
| 1.000,00 € | 70,00 € | 1.070,00 € | 1.000,00 € | 934,58 € | 65,42 € |
Warum gibt es einen ermäßigten Satz?
Der ermäßigte Satz soll Güter des Grundbedarfs verbilligen und Kultur fördern. Ökonomisch ist umstritten, wie zielgenau das ist: Auch wohlhabende Haushalte profitieren von günstigerem Essen, und die Liste der begünstigten Waren ist historisch gewachsen und voller Abgrenzungsfragen. 2026 wurde zudem diskutiert, den ermäßigten Satz auf 10 % anzuheben und Lebensmittel ganz von der Steuer zu befreien; Ökonomen schlugen umgekehrt vor, den ermäßigten Satz abzuschaffen (Stand der Debatte). Beschlossen ist nichts davon.
Geschichte des ermäßigten Satzes
Der ermäßigte Satz lag bei Einführung der Mehrwertsteuer 1968 bei 5 % und stieg schrittweise auf 7 % im Jahr 1983. Seitdem ist er unverändert – mit einer Ausnahme: Vom 1. Juli bis 31. Dezember 2020 galten befristet 5 % (5 % Mehrwertsteuer).
Häufige Fragen
Für was gilt der Mehrwertsteuersatz von 7 %?
Vor allem für Lebensmittel (ohne die meisten Getränke), Speisen in der Gastronomie, Bücher und Zeitungen, Hotelübernachtungen, Nah- und Bahnverkehr, Kulturveranstaltungen, Blumen, Tierfutter, Hörgeräte und Menstruationsprodukte.
Wie rechne ich 7 % Mehrwertsteuer heraus?
Teilen Sie den Bruttobetrag durch 1,07. Die Differenz zum Bruttobetrag ist die Steuer. Beispiel: 21,40 € ÷ 1,07 = 20,00 € netto, Steuer 1,40 €.
Wie viel Prozent sind 7 % Mehrwertsteuer vom Bruttopreis?
6,54 %. Denn die 7 % beziehen sich auf den Nettopreis; im Bruttopreis (107 %) machen sie 7 von 107 Teilen aus.
Haben Getränke 7 % Mehrwertsteuer?
Nur Milch, Milchmischgetränke mit mindestens 75 % Milchanteil und Leitungswasser. Alle anderen Getränke kosten 19 %.
Quellen
- § 12 Abs. 2 UStG und Anlage 2 zum UStG – gesetze-im-internet.de
- Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Abschnitte 12.1 ff.