Mehrwertsteuer in Frankreich (TVA)
Die Mehrwertsteuer in Frankreich heißt TVA (taxe sur la valeur ajoutée) und hat vier Sätze: 20 % als Normalsatz, 10 % für Restaurants, Hotels und Verkehr, 5,5 % für Lebensmittel und Bücher sowie 2,1 % für erstattungsfähige Medikamente und Presse. Reisende mit Wohnsitz außerhalb der EU können sich die TVA ab einem Einkauf von mehr als 100 € erstatten lassen.
Das Wichtigste in Kürze
- 20 % Normalsatz („taux normal“) – seit 2014 unverändert.
- 10 % für Restaurant, Take-away, Hotel, Personenbeförderung und Renovierungsarbeiten.
- 5,5 % für die meisten Lebensmittel, Bücher, Menstruationsprodukte und Kulturveranstaltungen.
- 2,1 % für erstattungsfähige Medikamente und Presse.
- Tax-Free („détaxe“) nur für Nicht-EU-Bürger, Mindesteinkauf über 100 € pro Geschäft und Tag.
Inhalt
Die vier TVA-Sätze in Frankreich
| Satz | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 20 % | alle Waren und Leistungen ohne Ermäßigung: alkoholische Getränke (auch im Restaurant), Süßwaren und Schokoladenprodukte, Kleidung, Elektronik, Kraftstoff, Beratung |
| 10 % | Restaurant- und Cafébesuch (Speisen und alkoholfreie Getränke), Speisen zum Sofortverzehr, Hotels und Campingplätze, Bahn, Bus, Taxi, Inlandsflüge, Renovierungsarbeiten an Wohnungen, die älter als zwei Jahre sind, nicht erstattungsfähige Medikamente |
| 5,5 % | Lebensmittel und alkoholfreie Getränke im Handel, Bücher (auch E-Books), Menstruationsprodukte, Hilfsmittel für Menschen mit Behinderung, Kino, Theater und Konzerte, energetische Sanierung, Schulkantinen |
| 2,1 % | von der Krankenkasse erstattungsfähige Medikamente, Presseerzeugnisse, die ersten 140 Aufführungen neuer Theaterstücke |
Frankreich nutzt damit die volle Bandbreite, die das EU-Recht erlaubt: zwei ermäßigte Sätze, dazu einen „taux particulier“ unter 5 %, der vor 1991 bestand und weitergeführt werden darf. Einen Überblick über die EU-Regeln gibt die Seite Mehrwertsteuersätze in der EU.
TVA in der Gastronomie
Im Restaurant gilt in Frankreich 10 % auf Speisen und alkoholfreie Getränke, aber 20 % auf Wein, Bier und Spirituosen. Anders als in Deutschland sind also Wasser, Saft und Kaffee am Tisch ermäßigt. Beim Kauf im Supermarkt sinkt der Satz für Lebensmittel auf 5,5 %.
| Position | Brutto | Netto | TVA |
|---|---|---|---|
| 2 × Menü à 28,00 €, Mineralwasser 5,00 € (10 %) | 61,00 € | 55,45 € | 5,55 € |
| Flasche Wein 24,00 € (20 %) | 24,00 € | 20,00 € | 4,00 € |
| Summe | 85,00 € | 75,45 € | 9,55 € |
Zum Vergleich mit Deutschland (7 % auf Speisen, 19 % auf alle Getränke): Mehrwertsteuer in der Gastronomie. Auf französischen Rechnungen steht „service compris“ – das Bedienungsgeld ist im Preis enthalten und damit Teil der Bemessungsgrundlage.
Vergleich Frankreich – Deutschland
| Produkt / Leistung | Frankreich | Deutschland |
|---|---|---|
| Normalsatz | 20 % | 19 % |
| Lebensmittel im Handel | 5,5 % | 7 % |
| Speisen im Restaurant | 10 % | 7 % |
| Alkoholfreie Getränke im Restaurant | 10 % | 19 % |
| Hotelübernachtung | 10 % | 7 % |
| Bücher | 5,5 % | 7 % |
| Erstattungsfähige Medikamente | 2,1 % | 19 % |
Tax-Free: TVA-Erstattung für Reisende
Die Erstattung („détaxe“) steht nur Personen mit Wohnsitz außerhalb der EU offen – also etwa Schweizern, Briten oder US-Amerikanern. Wer in Deutschland wohnt, zahlt die französische TVA und bekommt sie nicht zurück.
- Mindestbetrag: mehr als 100 € inklusive TVA, im selben Geschäft am selben Tag.
- Frist: Die Waren müssen innerhalb von drei Monaten nach dem Kauf aus der EU ausgeführt werden.
- Bestätigung: Das elektronische Formular wird beim Verlassen der EU am PABLO-Terminal (Flughafen, Grenze) validiert.
Beispiel: Eine Handtasche für 600,00 € enthält 600,00 ÷ 1,20 = 500,00 € netto und 100,00 € TVA. Erstattungsdienstleister behalten davon eine Gebühr ein; ausgezahlt wird deshalb meist weniger als der volle Steuerbetrag.
Wie das Verfahren in anderen Ländern funktioniert: Tax-Free-Shopping für Reisende.
Hinweise für Unternehmen
- Die französische USt-IdNr. („numéro de TVA intracommunautaire“) hat das Format FR + 2 Prüfzeichen + 9-stellige SIREN-Nummer.
- Dienstleistungen an französische Unternehmen rechnen Sie netto ab („autoliquidation“), siehe Reverse Charge.
- E-Rechnung: Seit 1. September 2026 müssen alle in Frankreich steuerpflichtigen Unternehmen elektronische Rechnungen empfangen können; große und mittelgroße Unternehmen müssen sie auch ausstellen. Kleine Unternehmen folgen zum 1. September 2027. Zum deutschen Zeitplan: E-Rechnungspflicht.
- Fernverkäufe an französische Privatkunden über 10.000 € EU-weit unterliegen der französischen TVA und werden über den One-Stop-Shop gemeldet.
- TVA aus Messen und Reisekosten erstattet die EU-Vorsteuervergütung.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Frankreich?
Der Normalsatz der TVA beträgt 20 %. Daneben gibt es ermäßigte Sätze von 10 %, 5,5 % und 2,1 %.
Welche Mehrwertsteuer gilt in französischen Restaurants?
Speisen und alkoholfreie Getränke kosten 10 % TVA, alkoholische Getränke 20 %.
Ab welchem Betrag gibt es in Frankreich Tax-Free?
Ab einem Einkauf von mehr als 100 € inklusive TVA im selben Geschäft am selben Tag – aber nur für Reisende mit Wohnsitz außerhalb der EU.
Was bedeutet TVA auf einer Rechnung?
TVA steht für „taxe sur la valeur ajoutée“, die französische Mehrwertsteuer. „HT“ bedeutet netto (hors taxes), „TTC“ brutto (toutes taxes comprises).
Quellen
- Code général des impôts, Art. 278 bis 281 nonies (Steuersätze)
- economie.gouv.fr / impots.gouv.fr: Taux de TVA en France
- Douane française: La détaxe (Mindestbetrag, PABLO-Verfahren)
- Loi de finances pour 2024 und 2026: Zeitplan der elektronischen Rechnungsstellung