Mehrwertsteuer in Italien (IVA)
Die Mehrwertsteuer in Italien heißt IVA (imposta sul valore aggiunto) und beträgt 22 %. Ermäßigt sind 10 % für Restaurants, Hotels und Energie, 5 % für ausgewählte Waren und Sozialleistungen sowie 4 % für Grundnahrungsmittel, Bücher und Zeitungen. Im Restaurant gilt in Italien 10 % auf Speisen und Getränke – auch auf Wein.
Das Wichtigste in Kürze
- 22 % Normalsatz („aliquota ordinaria“) – seit Oktober 2013.
- 10 % für Restaurant und Bar (inklusive Getränke), Hotels, Personenverkehr, Haushaltsenergie und Medikamente.
- 4 % für Brot, Milch, frisches Obst und Gemüse, Bücher, Zeitungen und den Kauf der ersten Wohnung.
- Tax-Free für Nicht-EU-Bürger ab 70,01 € pro Rechnung.
Inhalt
IVA-Sätze in Italien 2026
| Satz | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 22 % | Normalsatz: Kleidung, Schuhe, Elektronik, Kosmetik, alkoholische Getränke im Handel, Kraftstoff, Beratung und Handwerk ohne Sonderregel |
| 10 % | Restaurant, Bar, Pizzeria und Café (Speisen und Getränke), Hotels und andere Unterkünfte, Personenbeförderung, Strom und Gas für Haushalte, Fleisch und Fisch, Arzneimittel, Renovierungsarbeiten an Wohngebäuden |
| 5 % | bestimmte Sozial- und Gesundheitsleistungen von Genossenschaften, frische Küchenkräuter, Trüffel und einige weitere Waren |
| 4 % | Grundnahrungsmittel wie Brot, Nudeln, Milch, Käse, Butter, frisches Obst und Gemüse, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften (auch digital), Hilfsmittel für Menschen mit Behinderung, Kauf der ersten Wohnung („prima casa“) vom Bauträger |
Livigno in der Lombardei und Campione d'Italia am Luganer See gehören nicht zum Mehrwertsteuergebiet der EU. In Livigno wird beim Einkauf deshalb keine IVA erhoben – Kraftstoff, Alkohol und Tabak sind dort entsprechend günstiger.
IVA in der Gastronomie
Für die „somministrazione di alimenti e bevande“, also Essen und Trinken vor Ort, gilt einheitlich 10 %. Anders als in Deutschland wird nicht zwischen Speisen und Getränken unterschieden; auch das Gedeck („coperto“) unterliegt diesem Satz.
| Position | Brutto |
|---|---|
| 2 × Pizza à 12,00 € | 24,00 € |
| Karaffe Wein | 18,00 € |
| 2 × Coperto à 2,50 € | 5,00 € |
| Summe brutto (10 %) | 47,00 € |
| darin netto | 42,73 € |
| darin IVA | 4,27 € |
In Deutschland würde der Wein mit 19 % und die Pizza mit 7 % besteuert – siehe Mehrwertsteuer in der Gastronomie und den Rechner für Rechnungen mit 7 % und 19 %.
Vergleich Italien – Deutschland
| Produkt / Leistung | Italien | Deutschland |
|---|---|---|
| Normalsatz | 22 % | 19 % |
| Brot, Milch, Gemüse | 4 % | 7 % |
| Fleisch und Fisch | 10 % | 7 % |
| Speisen im Restaurant | 10 % | 7 % |
| Wein im Restaurant | 10 % | 19 % |
| Hotelübernachtung | 10 % | 7 % |
| Strom für Haushalte | 10 % | 19 % |
Weitere Länder im Vergleich: Mehrwertsteuersätze in der EU 2026.
Tax-Free: IVA-Erstattung für Reisende
Wer außerhalb der EU wohnt – etwa in der Schweiz, in Großbritannien oder den USA – kann sich die italienische IVA erstatten lassen. Für Reisende aus Deutschland gibt es keine Erstattung.
- Mindestbetrag: 70,01 € inklusive IVA pro Rechnung (seit Februar 2024; vorher mehr als 154,94 €).
- Ausfuhr: Die Waren müssen bis zum Ende des dritten Monats nach dem Kauf im persönlichen Gepäck aus der EU gebracht werden.
- Validierung: Die Rechnung wird elektronisch über das System OTELLO beim Zoll bestätigt. Für Käufe ab 1.1.2026 haben Reisende sechs statt vier Monate Zeit, die bestätigte Rechnung an den Händler zurückzugeben. Seit 1.7.2026 kann der Zoll alle elektronischen Tax-Free-Rechnungen eines Reisenden in einem Schritt validieren (Stand: Oktober 2026).
Beispiel: Eine Lederjacke für 1.220,00 € enthält 1.000,00 € netto und 220,00 € IVA. Ausgezahlt wird der Steuerbetrag abzüglich der Gebühr des Erstattungsdienstleisters.
Mehr zum Verfahren: Tax-Free-Shopping für Reisende.
Hinweise für Unternehmen
- Die italienische USt-IdNr. („partita IVA“) hat das Format IT + 11 Ziffern.
- In Italien ansässige Unternehmen stellen Rechnungen seit 2019 grundsätzlich elektronisch über das Sistema di Interscambio (SdI) aus. Rechnungen deutscher Lieferanten an italienische Kunden werden vom Kunden im SdI erfasst.
- Dienstleistungen an italienische Unternehmen rechnen Sie netto nach dem Reverse-Charge-Verfahren ab („inversione contabile“).
- Fernverkäufe an italienische Privatkunden über 10.000 € EU-weit melden Sie über den One-Stop-Shop.
- IVA aus Messen wie in Mailand oder Bologna erstattet die EU-Vorsteuervergütung.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Italien?
Der Normalsatz der IVA beträgt 22 %. Ermäßigte Sätze sind 10 %, 5 % und 4 %.
Welche Mehrwertsteuer gilt im italienischen Restaurant?
Speisen und Getränke vor Ort, auch Wein und das Gedeck, kosten einheitlich 10 % IVA.
Ab welchem Betrag gibt es in Italien Tax-Free?
Ab 70,01 € pro Rechnung – aber nur für Reisende mit Wohnsitz außerhalb der EU.
Warum gibt es in Livigno keine Mehrwertsteuer?
Livigno gehört nicht zum Mehrwertsteuergebiet der EU. Deshalb wird dort beim Einkauf keine italienische IVA erhoben.
Quellen
- DPR 633/1972 (Decreto IVA), Art. 16 und Tabelle A
- Agenzia delle Entrate: Aliquote IVA; Agenzia delle Dogane: Sgravio IVA / OTELLO
- Legge di Bilancio 2026 (Gesetz Nr. 199/2025, Art. 1 Abs. 934 und 935) zur Neuregelung des Tax-Free-Verfahrens; Agenzia delle Dogane e dei Monopoli: Determinazione Nr. 248879 vom 28.4.2026 (validazione unica)
- Europäische Kommission: Taxes in Europe Database, Stand Oktober 2026