Mehrwertsteuer auf Milch und Milchprodukte
Milch und Milchprodukte wie Käse, Joghurt, Quark, Butter und Sahne kosten in Deutschland 7 % Mehrwertsteuer. Bei Milchmischgetränken entscheidet der Milchanteil: Ab 75 % Milch oder Milcherzeugnissen gelten 7 %, darunter 19 %. Pflanzliche Alternativen wie Haferdrinks sind keine Milch und kosten 19 %.
Das Wichtigste in Kürze
- 7 % auf Milch, Sahne, Kondensmilch, Joghurt, Kefir, Buttermilch, Quark, Käse, Butter und Molke (Anlage 2 Nr. 4, Kapitel 4 des Zolltarifs).
- Milchmischgetränke: 7 % nur bei mindestens 75 % Milchanteil im Fertigerzeugnis (Anlage 2 Nr. 35).
- 19 % auf Hafer-, Soja- und Mandeldrinks sowie auf alle Getränke, die vor Ort im Café serviert werden.
- Milchspeiseeis, Pudding und Milchreis kosten als Lebensmittelzubereitung 7 %.
Inhalt
Milch und Mehrwertsteuer: welche Produkte 7 % kosten
Die Anlage 2 zum UStG begünstigt unter Nr. 4 das gesamte Kapitel 4 des Zolltarifs: „Milch und Milcherzeugnisse; Vogeleier; natürlicher Honig“. Dazu gehören alle klassischen Molkereiprodukte, unabhängig von Fettgehalt, Tierart oder Verarbeitung.
| Produkt | Zolltarif | Satz |
|---|---|---|
| Frischmilch, H-Milch, laktosefreie Milch, Ziegen- und Schafmilch | 0401 | 7 % |
| Milchpulver, Kondensmilch | 0402 | 7 % |
| Joghurt, Kefir, Buttermilch, Dickmilch, Trinkjoghurt | 0403 | 7 % |
| Molke, Molkenpulver, Molkenprotein | 0404 | 7 % |
| Butter, Butterschmalz | 0405 | 7 % |
| Käse, Quark, Frischkäse, Hüttenkäse | 0406 | 7 % |
| Milchreis, Pudding, Säuglingsmilchnahrung | Kapitel 19 / 21 | 7 % |
| Milchspeiseeis | 2105 | 7 % |
| Milchmischgetränk mit mind. 75 % Milch (z. B. Kakao, Eiskaffee) | 2202 | 7 % |
| Milchmischgetränk mit weniger als 75 % Milch | 2202 | 19 % |
| Hafer-, Soja-, Mandel-, Reisdrink | 2202 | 19 % |
Die 75-%-Regel für Milchmischgetränke
Getränke mit Milch werden zolltariflich oft nicht mehr als Milch (Kapitel 4), sondern als „andere nichtalkoholhaltige Getränke“ der Position 2202 eingereiht – etwa wenn Kakao, Zucker, Kaffee oder Fruchtzubereitungen zugesetzt sind. Für diese Getränke greift Anlage 2 Nr. 35: Begünstigt sind „Milchmischgetränke mit einem Anteil an Milch oder Milcherzeugnissen (z. B. Molke) von mindestens fünfundsiebzig Prozent des Fertigerzeugnisses“.
So wird der Milchanteil geprüft
- Maßgeblich ist das Fertigerzeugnis, also das Getränk so, wie es verkauft wird.
- Zum Milchanteil zählen Milch und Milcherzeugnisse, etwa Sahne, Joghurt oder Molke – nicht aber pflanzliche Drinks.
- Wasser, Sirup, Kaffee, Fruchtpüree und Zucker zählen zum restlichen Anteil.
- Die Angabe auf der Zutatenliste (z. B. „Milch 80 %“) ist ein guter Anhaltspunkt; verbindlich ist die Rezeptur des Herstellers.
Beispiele
| Getränk | Milchanteil | Satz |
|---|---|---|
| Kakaotrunk aus dem Kühlregal | 90 % | 7 % |
| Latte macchiato im Becher (Kühlregal) | 80 % | 7 % |
| Fruchtiges Molkegetränk | 60 % | 19 % |
| Eiskaffee mit Hafermilch | 0 % | 19 % |
| Proteinshake mit Milch, verzehrfertig | 78 % | 7 % |
Rechenbeispiel: 7 % oder 19 % beim gleichen Preis
Zwei Milchmischgetränke kosten im Regal je 1,29 €. Das erste enthält 85 % Milch, das zweite 70 %:
85 % Milch: 1,29 € ÷ 1,07 = 1,21 € netto, MwSt. 0,08 €
70 % Milch: 1,29 € ÷ 1,19 = 1,08 € netto, MwSt. 0,21 €
Beim Getränk mit weniger Milch bleiben dem Händler 13 Cent weniger. Hersteller stimmen Rezepturen deshalb teils bewusst auf die 75-%-Grenze ab. Weitere Rechenwege: Mehrwertsteuer rausrechnen.
Milch im Café und beim Kaffee to go
Im Laden ist der Verkauf von Milch eine Lieferung: Es gilt die Anlage 2. Vor Ort im Café liegt eine Restaurationsleistung vor. Für Speisen gilt dort seit 2026 der ermäßigte Satz, Getränke sind aber ausgenommen – ein Glas Milch oder ein Kakao am Tisch kostet 19 %. Zum Mitnehmen gilt wieder die Lieferregel: Ein Latte macchiato to go mit mindestens 75 % Milch kostet 7 %, ein Espresso mit einem Schuss Milch 19 %. Alle Kaffeefälle: Mehrwertsteuer auf Kaffee; zur Gastronomie: Getränke in der Gastronomie.
Milch und Pflanzendrinks: der Streitpunkt
Kuhmilch kostet 7 %, ein Haferdrink 19 %. Der Grund liegt im Zolltarif: Pflanzendrinks sind keine Milch, sondern Getränke der Position 2202. Händler und Hersteller fordern seit Jahren eine Gleichstellung; beschlossen ist sie nach Stand Oktober 2026 nicht. Den Hintergrund lesen Sie unter Mehrwertsteuer auf Hafermilch und Pflanzendrinks. Pflanzliche Joghurt- und Käsealternativen sind dagegen meist Lebensmittelzubereitungen (Position 2106) und kosten 7 %.
Hinweise für Betriebe
Cafés und Bäckereien kaufen Milch mit 7 % ein und verkaufen Getränke vor Ort mit 19 %. Die 7 % aus der Einkaufsrechnung ziehen sie als Vorsteuer ab. Landwirte, die Milch an die Molkerei liefern, wenden oft die Durchschnittssatzbesteuerung an, siehe Umsatzsteuer in der Landwirtschaft. Weitere Lebensmittel im Überblick: Mehrwertsteuer auf Lebensmittel.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer auf Milch?
7 %. Das gilt für Kuh-, Ziegen- und Schafmilch sowie für Milchprodukte wie Käse, Joghurt, Quark, Butter und Sahne.
Was bedeutet die 75-%-Regel bei Milchmischgetränken?
Milchmischgetränke sind nur mit 7 % begünstigt, wenn Milch oder Milcherzeugnisse mindestens 75 % des fertigen Getränks ausmachen. Liegt der Anteil darunter, gelten 19 %.
Warum kostet Milch im Café 19 %?
Vor Ort serviert erbringt das Café eine Restaurationsleistung. Getränke sind dabei vom ermäßigten Satz ausgenommen, auch Milch. Zum Mitnehmen gelten 7 %.
Welchen Steuersatz hat Kakao mit Milch aus dem Supermarkt?
Fertiger Kakaotrunk kostet 7 %, wenn er mindestens 75 % Milch enthält, was bei den meisten Produkten der Fall ist. Kakaopulver ohne Zucker und kakaohaltige Zubereitungen kosten als Lebensmittel ebenfalls 7 %.
Hat Hafermilch 7 % Mehrwertsteuer?
Nein. Haferdrinks und andere Pflanzendrinks gelten zolltariflich als Getränke und kosten 19 %.
Quellen
- § 12 Abs. 2 Nr. 1 und Nr. 15 UStG, Anlage 2 Nr. 4, 31, 33 und 35 zum UStG – gesetze-im-internet.de
- Kombinierte Nomenklatur der EU, Kapitel 4 und Position 2202
- Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Abschnitt 12.1