Mehrwertsteuer auf Kaffee
Kaffeebohnen, Kaffeepulver, Kapseln und Pads kosten 7 % Mehrwertsteuer. Fertig zubereiteter Kaffee ist dagegen ein Getränk: Im Café vor Ort fallen immer 19 % an, zum Mitnehmen ebenfalls 19 % – außer bei Kaffeegetränken mit mindestens 75 % Milch wie dem typischen Latte macchiato, die to go nur 7 % kosten.
Das Wichtigste in Kürze
- Kaffee als Ware: 7 % – Bohnen, Pulver, Kapseln, Pads, löslicher Kaffee (Anlage 2 Nr. 12 und 33).
- Kaffeegetränk im Café vor Ort: 19 %, auch seit der Gastro-Senkung 2026.
- Kaffee to go: 19 %, mit mindestens 75 % Milchanteil 7 %.
- Zusätzlich steckt im Preis die Kaffeesteuer: 2,19 € je kg Röstkaffee und 4,78 € je kg löslichen Kaffee.
Inhalt
Kaffee und Mehrwertsteuer: alle Fälle im Überblick
| Produkt oder Situation | Satz | Begründung |
|---|---|---|
| Rohkaffee, Röstkaffee in Bohnen oder gemahlen, entkoffeiniert | 7 % | Kapitel 9, Anlage 2 Nr. 12 |
| Kaffeekapseln und Kaffeepads | 7 % | Kaffee; Kapsel ist Verpackung |
| Löslicher Kaffee, Cappuccino-Pulver, Kaffeeersatz (Malz, Zichorie) | 7 % | Kapitel 21, Anlage 2 Nr. 33 |
| Kaffee, Espresso, Cappuccino im Café am Tisch | 19 % | Getränke von § 12 Abs. 2 Nr. 15 ausgenommen |
| Kaffee schwarz oder mit wenig Milch to go | 19 % | Getränk, nicht in Anlage 2 |
| Latte macchiato, Milchkaffee to go mit mind. 75 % Milch | 7 % | Milchmischgetränk, Anlage 2 Nr. 35 |
| Kaffeegetränk mit Haferdrink to go | 19 % | Pflanzendrink zählt nicht als Milch |
| Eiskaffee oder Cold Brew in Flasche/Dose ohne 75 % Milch | 19 % | Getränk der Position 2202 |
| Kaffeemaschine, Mühle, Entkalker, Filtertüten | 19 % | nicht in Anlage 2 |
Bohnen, Pulver, Kapseln: Kaffee als Lebensmittel
Kaffee in jeder ungetrunkenen Form gehört zu Kapitel 9 („Kaffee, Tee, Mate und Gewürze“) oder – bei löslichem Kaffee und Kaffeeextrakten – zu Kapitel 21. Beide sind in der Anlage 2 zum UStG vollständig begünstigt. Das gilt auch für Kapseln und Pads: Die Hülle ist nur Verpackung und teilt den Satz des Inhalts. Kapseln mit Milchpulver oder Kakao (etwa für Cappuccino-Systeme) bleiben ebenfalls bei 7 %, weil Milchpulver und Kakaozubereitungen auch begünstigt sind. Für Teeblätter gilt dieselbe Logik (Mehrwertsteuer auf Tee); die Grundregel für alle Nahrungsmittel steht unter Mehrwertsteuer auf Lebensmittel.
Die Kaffeesteuer
Neben der Mehrwertsteuer erhebt Deutschland eine Verbrauchsteuer auf Kaffee: 2,19 € je Kilogramm Röstkaffee und 4,78 € je Kilogramm löslichen Kaffee (§ 2 Kaffeesteuergesetz). Die Kaffeesteuer ist Teil des Nettopreises, die Mehrwertsteuer wird darauf berechnet.
Beispiel: 500 g Kaffeebohnen für 8,99 €
Nettopreis: 8,99 € ÷ 1,07 = 8,40 €, darin Kaffeesteuer 1,10 € (0,5 kg × 2,19 €)
Mehrwertsteuer: 0,59 €
Steuern insgesamt: 1,69 € – rund 19 % des Kaufpreises.
Kaffee im Café: warum 19 %?
Seit dem 1. Januar 2026 gilt für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen dauerhaft 7 % – aber nach § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG ausdrücklich „mit Ausnahme der Abgabe von Getränken“. Ein Cappuccino am Tisch kostet deshalb 19 %, das Croissant dazu 7 %. Auf dem Kassenbon stehen dann zwei Steuersätze. Mehr dazu: Mehrwertsteuer in Bäckerei und Café und Getränke in der Gastronomie.
Kaffee to go: die 75-%-Milchregel
Wer Kaffee zum Mitnehmen kauft, erhält eine Lieferung. Dann entscheidet die Anlage 2: Kaffee als Getränk ist nicht begünstigt, Milchmischgetränke mit mindestens 75 % Milch oder Milcherzeugnissen schon (Nr. 35). Maßgeblich ist der Milchanteil im fertigen Getränk, einschließlich Milchschaum.
| Getränk to go | Milchanteil (typisch) | Satz |
|---|---|---|
| Kaffee schwarz, Americano, Espresso | 0 % | 19 % |
| Kaffee mit Milch („Schuss Milch“) | 10–20 % | 19 % |
| Flat White | ca. 60–70 % | meist 19 % |
| Cappuccino | ca. 65–80 % | je nach Rezeptur |
| Latte macchiato, Milchkaffee, Chai Latte mit Kuhmilch | ab 75 % | 7 % |
| Latte macchiato mit Haferdrink | 0 % Milch | 19 % |
Rechenbeispiel: Ein Latte macchiato to go für 4,20 € enthält 0,27 € Mehrwertsteuer (7 %). Ein Cappuccino mit weniger als 75 % Milch für 3,80 € enthält 0,61 € (19 %). Vor Ort am Tisch wären es beim Latte 0,67 €. Für eigene Rechnungen: Rechner für 7 % und 19 %.
Warum ein Hafer-Latte immer 19 % kostet, erklärt Mehrwertsteuer auf Hafermilch. Die Milchregel im Detail: Mehrwertsteuer auf Milch.
Sonderfälle: Automaten, Büro und Hotel
- Kaffeeautomat ohne Sitzgelegenheit (z. B. am Bahnhof): Lieferung eines Getränks – 19 %, bei mindestens 75 % Milch 7 %.
- Kaffee im Büro: Unternehmen kaufen Bohnen mit 7 % und ziehen die Vorsteuer ab. Kostenloser Kaffee für Mitarbeiter ist eine Aufmerksamkeit und löst keine Umsatzsteuer aus.
- Hotelfrühstück: Kaffee und andere Getränke kosten 19 %, die Speisen 7 % (Mehrwertsteuer im Hotel).
- Kaffee-Abo im Onlineshop: Bohnen 7 %, Versandkosten teilen als Nebenleistung den Satz der Ware.
Häufige Fragen
Wie viel Mehrwertsteuer ist auf Kaffee?
Auf Kaffeebohnen, Pulver, Kapseln und löslichen Kaffee 7 %. Auf Kaffee als Getränk 19 %, zum Mitnehmen mit mindestens 75 % Milch 7 %.
Hat Kaffee im Café seit 2026 nur noch 7 %?
Nein. Die Senkung für die Gastronomie seit 1. Januar 2026 gilt nur für Speisen. Getränke, auch Kaffee, kosten vor Ort weiterhin 19 %.
Warum ist der Latte to go günstiger besteuert als vor Ort?
To go liegt eine Lieferung vor, und Milchmischgetränke mit mindestens 75 % Milch stehen in Anlage 2 zum UStG. Vor Ort liegt eine Restaurationsleistung vor, bei der Getränke ausgenommen sind.
Wie hoch ist die Kaffeesteuer?
2,19 € pro Kilogramm Röstkaffee und 4,78 € pro Kilogramm löslichen Kaffee. Die Mehrwertsteuer wird zusätzlich auf den Preis einschließlich Kaffeesteuer berechnet.
Quellen
- § 12 Abs. 2 Nr. 1 und Nr. 15 UStG, Anlage 2 Nr. 12, 33 und 35 zum UStG – gesetze-im-internet.de
- Kaffeesteuergesetz (KaffeeStG), § 2 Steuertarif
- Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Abschnitte 3.6 und 12.1