Mehrwertsteuer-Faktoren im Überblick
Die wichtigsten Mehrwertsteuer-Faktoren für Deutschland sind 1,19 und 1,07 zum Hinzurechnen, 0,8403 und 0,9346 zum Rausrechnen sowie 0,1597 und 0,0654 für den Steueranteil im Bruttopreis. Alle Faktoren lassen sich aus dem Steuersatz ableiten – die Tabelle unten enthält sie auch für Österreich, die Schweiz und häufige EU-Sätze.
Das Wichtigste in Kürze
- Hinzurechnen: 1 + Satz/100 → 1,19 bzw. 1,07.
- Rausrechnen: 1 ÷ (1 + Satz/100) → 0,8403 bzw. 0,9346 – genauer ist das Teilen durch 1,19 oder 1,07.
- Steueranteil im Brutto: Satz ÷ (100 + Satz) → 15,97 % bzw. 6,54 %.
- Gerundete Faktoren erzeugen bei großen Beträgen Cent-Fehler; im Zweifel mit Bruch rechnen (19/119).
Inhalt
Die drei Faktor-Typen und ihre Herleitung
Ausgangspunkt ist immer der Nettobetrag, denn die Umsatzsteuer wird auf das Entgelt ohne Steuer berechnet. Mit dem Steuersatz s (in Prozent) gilt:
| Faktor | Formel | bei 19 % | bei 7 % | Anwendung |
|---|---|---|---|---|
| Bruttofaktor | 1 + s/100 | 1,19 | 1,07 | Netto × Faktor = Brutto |
| Nettofaktor | 100 ÷ (100 + s) | 0,8403 | 0,9346 | Brutto × Faktor = Netto |
| Steueranteil (Brutto) | s ÷ (100 + s) | 0,1597 | 0,0654 | Brutto × Faktor = Steuer |
| Steuerfaktor (Netto) | s/100 | 0,19 | 0,07 | Netto × Faktor = Steuer |
Nettofaktor und Steueranteil ergänzen sich immer zu 1: 0,8403 + 0,1597 = 1. Rechenwege mit Beispielen finden Sie unter Netto in Brutto und Brutto in Netto.
Faktortabelle für Deutschland, Österreich, Schweiz und EU
| Satz | × Brutto | × Netto | Steueranteil | Wo (Beispiele, Stand Oktober 2026) |
|---|---|---|---|---|
| 27 % | 1,27 | 0,7874 | 21,26 % | Ungarn |
| 25 % | 1,25 | 0,8000 | 20,00 % | Dänemark, Schweden, Kroatien, Norwegen |
| 22 % | 1,22 | 0,8197 | 18,03 % | Italien, Slowenien |
| 21 % | 1,21 | 0,8264 | 17,36 % | Niederlande, Belgien, Spanien, Tschechien |
| 20 % | 1,20 | 0,8333 | 16,67 % | Österreich, Frankreich, Großbritannien |
| 19 % | 1,19 | 0,8403 | 15,97 % | Deutschland (Regelsatz), Zypern |
| 17 % | 1,17 | 0,8547 | 14,53 % | Luxemburg |
| 16 % | 1,16 | 0,8621 | 13,79 % | Deutschland 2. Hj. 2020 und 1998–2006 |
| 13 % | 1,13 | 0,8850 | 11,50 % | Österreich (ermäßigt) |
| 10 % | 1,10 | 0,9091 | 9,09 % | Österreich, Italien, Spanien (ermäßigt) |
| 8,1 % | 1,081 | 0,9251 | 7,49 % | Schweiz, Liechtenstein (Normalsatz) |
| 7 % | 1,07 | 0,9346 | 6,54 % | Deutschland (ermäßigt) |
| 5,5 % | 1,055 | 0,9479 | 5,21 % | Frankreich (ermäßigt) |
| 5 % | 1,05 | 0,9524 | 4,76 % | Polen, Ungarn (ermäßigt); Deutschland 2. Hj. 2020 |
| 4,9 % | 1,049 | 0,9533 | 4,67 % | Österreich (Grundnahrungsmittel seit 1.7.2026) |
| 3,8 % | 1,038 | 0,9634 | 3,66 % | Schweiz (Beherbergung) |
| 2,6 % | 1,026 | 0,9747 | 2,53 % | Schweiz (reduziert) |
Hintergründe zu den Ländern: Mehrwertsteuersätze in der EU, Österreich und Schweiz. In der Schweiz wird über eine Erhöhung zur Finanzierung der 13. AHV-Rente abgestimmt; die Faktoren würden sich dann ändern (MWST-Erhöhung in der Schweiz).
Warum gerundete Faktoren ungenau werden
Der Nettofaktor für 19 % lautet exakt 100/119 = 0,840336… Mit vier Nachkommastellen (0,8403) entsteht bei großen Beträgen eine sichtbare Abweichung:
| Brutto | × 0,8403 | ÷ 1,19 (exakt) | Abweichung |
|---|---|---|---|
| 1.000,00 € | 840,30 € | 840,34 € | 0,04 € |
| 100.000,00 € | 84.030,00 € | 84.033,61 € | 3,61 € |
Für Rechnungen und die Buchhaltung gilt deshalb: Teilen Sie durch 1,19 bzw. 1,07, oder rechnen Sie die Steuer als Bruch (× 19 ÷ 119). Die gerundeten Faktoren eignen sich für Überschlagsrechnungen. In Tabellenkalkulationen schreiben Sie den Bruch direkt in die Formel, Beispiele unter Mehrwertsteuer in Excel. Zur Rundung auf Cent siehe Mehrwertsteuer runden.
Faktor bei Satzwechsel
Ändert sich der Steuersatz und bleibt der Nettopreis gleich, multiplizieren Sie den alten Bruttopreis mit (1 + neu) ÷ (1 + alt). Von 19 % auf 21 % ist das 1,21 ÷ 1,19 = 1,0168, also ein Preisanstieg um 1,68 %. Weitere Szenarien berechnet der Rechner für Preisänderungen bei neuem Steuersatz.
Typische Verwechslungen
- 0,81 statt 0,8403: Brutto × 0,81 zieht 19 % vom Bruttopreis ab und unterschätzt den Nettobetrag. Aus 119,00 € würden 96,39 € statt 100,00 €.
- 0,19 statt 0,1597: Wer die Steuer mit Brutto × 0,19 berechnet, erhält bei 119,00 € brutto 22,61 € statt 19,00 €.
- Satz statt Faktor: 19 % sind der Satz; 1,19 ist der Faktor. In Software und Formeln wird oft das eine erwartet und das andere eingetragen.
Häufige Fragen
Welcher Faktor gilt für 19 % Mehrwertsteuer?
1,19 zum Hinzurechnen (Netto → Brutto), 0,8403 zum Rausrechnen (Brutto → Netto) und 0,1597 für den Steueranteil im Bruttopreis.
Welcher Mehrwertsteuer-Faktor gilt für 7 %?
1,07 zum Hinzurechnen, 0,9346 zum Rausrechnen und 0,0654 für den Steueranteil im Bruttopreis.
Warum ist 0,8403 der Faktor für Brutto in Netto?
Weil der Bruttobetrag 119 % des Nettobetrags entspricht. 100 ÷ 119 ergibt 0,8403.
Ist Multiplizieren mit 0,8403 genauso gut wie Teilen durch 1,19?
Für kleine Beträge ja. Ab einigen Tausend Euro entstehen Cent-Abweichungen; dann ist das Teilen durch 1,19 genauer.
Quellen
- § 10 Abs. 1 und § 12 UStG – gesetze-im-internet.de
- Europäische Kommission: Taxes in Europe Database (Steuersätze der Mitgliedstaaten, Stand 2026)
- Eidgenössische Steuerverwaltung: MWST-Sätze ab 1.1.2024