Mehrwertsteuer in Norwegen
Die Mehrwertsteuer in Norwegen heißt MVA (merverdiavgift) und beträgt 25 %. Lebensmittel im Handel kosten 15 %, Hotels und Personenverkehr 12 %, Bücher und Zeitungen 0 %. Weil Norwegen nicht zur EU gehört, können sich Reisende aus Deutschland die MVA beim Einkauf erstatten lassen – müssen bei der Rückkehr aber die deutschen Zollfreimengen beachten.
Das Wichtigste in Kürze
- 25 % Normalsatz – auch für Essen im Restaurant vor Ort.
- 15 % für Lebensmittel im Handel und Essen zum Mitnehmen; 12 % für Hotels, Personenbeförderung, Kino, Museen und Sportveranstaltungen.
- 0 % für Bücher und Zeitungen, auch digital.
- Tax-Free: Erstattung für Reisende mit Wohnsitz außerhalb Norwegens, Mindesteinkauf rund 315 NOK.
Inhalt
MVA-Sätze in Norwegen 2026
| Satz | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 25 % | Normalsatz: Restaurant- und Cafébesuch mit Verzehr vor Ort, alkoholische Getränke, Kleidung, Elektronik, Kraftstoff, Strom (außer Nordnorwegen), Dienstleistungen |
| 15 % | Lebensmittel und alkoholfreie Getränke im Handel, Essen zum Mitnehmen, Wasser- und Abwasserversorgung |
| 12 % | Personenbeförderung (Bahn, Bus, Fähre, Inlandsflug, Taxi), Hotel und Ferienunterkunft, Kino, Museen, Freizeitparks, Sportveranstaltungen |
| 0 % | Bücher und Zeitungen (gedruckt und digital), Strom für Haushalte in Teilen Nordnorwegens, Ausfuhren |
Die norwegische Steuerkommission hat im Juni 2026 empfohlen (NOU 2026: 9), die beiden ermäßigten Sätze zusammenzulegen und den 12-%-Satz auf 15 % anzuheben. Der Bericht ist eine Empfehlung; beschlossen ist eine Änderung bislang nicht (Stand: Oktober 2026). Die jeweils geltenden Sätze veröffentlicht Skatteetaten.
Restaurant oder Take-away: 25 % oder 15 %
Anders als in Deutschland, wo Speisen seit 2026 vor Ort und zum Mitnehmen einheitlich mit 7 % besteuert werden, trennt Norwegen streng: Wer im Restaurant isst, zahlt 25 %, wer das gleiche Essen mitnimmt, 15 %.
Rechenbeispiel: Ein Gericht für 375 NOK im Restaurant enthält 300 NOK netto und 75 NOK MVA. Zum Mitnehmen kostet es bei gleichem Nettopreis 345 NOK. Restaurants, die beides anbieten, fragen deshalb an der Kasse, ob Sie hier essen oder mitnehmen.
Zur Lage in Deutschland: Mehrwertsteuer bei Take-away und Lieferung und Mehrwertsteuer in der Gastronomie.
Tax-Free-Einkauf in Norwegen
Als Reisender mit Wohnsitz außerhalb Norwegens – also auch aus Deutschland – können Sie sich die MVA für Waren erstatten lassen, die Sie aus Norwegen ausführen.
- Mindestbetrag: 250 NOK ohne MVA pro Ware bei der Erstattung über den Zoll; Tax-Free-Anbieter verlangen in der Regel 315 NOK inklusive MVA pro Geschäft, bei Lebensmitteln 290 NOK. Für Einwohner Schwedens, Dänemarks und Finnlands gelten 1.000 NOK.
- Frist: Die Waren müssen innerhalb eines Monats nach dem Kauf ausgeführt werden und dürfen in Norwegen nicht benutzt worden sein.
- Erstattung: Sie erhalten einen Teil der Steuer zurück; Anbieter behalten eine Gebühr ein.
Beispiel: Eine Outdoorjacke für 2.500 NOK enthält 2.000 NOK netto und 500 NOK MVA. Nach Abzug der Gebühr des Tax-Free-Anbieters wird ein Teil dieser 500 NOK ausgezahlt.
Wie Tax-Free in anderen Ländern funktioniert: Tax-Free-Shopping für Reisende.
Zoll: Was Sie nach Deutschland mitbringen dürfen
Wer mit norwegischen Waren nach Deutschland zurückkehrt, führt sie aus einem Drittland ein. Abgabenfrei sind Waren bis zu einem Wert von 430 € bei Flug- und Schiffsreisen und 300 € bei anderen Reisen (Reisende unter 15 Jahren: 175 €). Für Alkohol und Tabak gelten feste Mengen, etwa 1 Liter Spirituosen, 4 Liter Wein, 16 Liter Bier und 200 Zigaretten. Darüber fallen Zoll und Einfuhrumsatzsteuer an; für Waren bis 700 € kann der Zoll einen pauschalen Abgabensatz anwenden. Die gleiche Logik gilt beim Einkauf in der Schweiz – siehe Schweizer Wertfreigrenze und Zoll.
Bei der Einreise nach Norwegen gelten norwegische Freimengen, für Alkohol zum Beispiel 1 Liter Spirituosen, 1,5 Liter Wein und 2 Liter Bier, mit Tauschmöglichkeiten zwischen den Kategorien. Mitgebrachte Mengen darüber müssen beim norwegischen Zoll angemeldet werden.
Vergleich Norwegen – Deutschland
| Produkt / Leistung | Norwegen | Deutschland |
|---|---|---|
| Normalsatz | 25 % | 19 % |
| Lebensmittel | 15 % | 7 % |
| Speisen im Restaurant | 25 % | 7 % |
| Hotel | 12 % | 7 % |
| Bücher | 0 % | 7 % |
Weitere skandinavische Länder: Schweden und Dänemark; die EU-Staaten im Überblick unter Mehrwertsteuersätze in der EU 2026.
Hinweise für Unternehmen
- Lieferungen nach Norwegen sind aus deutscher Sicht Ausfuhrlieferungen und bei Nachweis steuerfrei. Der Empfänger zahlt bei der Einfuhr norwegische MVA.
- Onlinehändler, die Waren unter 3.000 NOK an norwegische Privatkunden verkaufen, müssen sich im VOEC-Verfahren registrieren und die MVA direkt beim Verkauf berechnen.
- Norwegische MVA aus Messen und Reisen erstattet Norwegen über ein eigenes Vergütungsverfahren, nicht über das EU-Portal.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Norwegen?
Der Normalsatz in Norwegen beträgt 25 %. Für Lebensmittel gelten 15 %, für Hotels und Personenverkehr 12 %, für Bücher und Zeitungen 0 %.
Kann ich mir als Deutscher die Mehrwertsteuer in Norwegen erstatten lassen?
Ja. Norwegen gehört nicht zur EU, daher können Reisende mit Wohnsitz außerhalb Norwegens die MVA für ausgeführte Waren zurückfordern, in der Regel ab 315 NOK pro Geschäft.
Wie viel darf ich aus Norwegen zollfrei nach Deutschland mitbringen?
Waren bis 430 € bei Flug- oder Schiffsreisen und 300 € bei anderen Reisen, dazu feste Mengen Alkohol und Tabak, etwa 1 Liter Spirituosen und 200 Zigaretten.
Quellen
- Skatteetaten: Merverdiavgift – satser 2026
- Tolletaten (toll.no): Reimbursement of VAT to tourists; Alcohol and tobacco quotas
- Generalzolldirektion (zoll.de): Reisefreimengen bei der Einreise aus Nicht-EU-Staaten
- NOU 2026: 9 – Bericht der norwegischen Steuerkommission