Mehrwertsteuer in Dänemark
Die Mehrwertsteuer in Dänemark (dänisch „moms“) beträgt einheitlich 25 % – Dänemark ist das einzige EU-Land ohne ermäßigten Steuersatz. Lebensmittel, Restaurantbesuche, Hotels und Bücher kosten also denselben Satz wie Elektronik. Nur Zeitungen sind mit 0 % begünstigt, einige Leistungen sind ganz befreit.
Das Wichtigste in Kürze
- 25 % auf fast alle Waren und Dienstleistungen – seit 1992 unverändert.
- Kein ermäßigter Satz: Lebensmittel kosten in Dänemark 25 %, in Deutschland 7 %.
- 0 % auf Zeitungen; steuerfrei sind u. a. Personenbeförderung, Gesundheit und Bildung.
- Die Regierung will die Lebensmittel-Moms halbieren und Obst und Gemüse freistellen – frühestens ab 2028.
Inhalt
Mehrwertsteuer in Dänemark: ein Satz für fast alles
Die EU-Mehrwertsteuerrichtlinie erlaubt bis zu zwei ermäßigte Sätze, schreibt sie aber nicht vor. Dänemark verzichtet darauf und erhebt seit dem 1. Januar 1992 einheitlich 25 % moms. Der Vorteil: Es gibt keine Abgrenzungsfragen wie in Deutschland zwischen 7 % und 19 %, etwa bei Speisen vor Ort und zum Mitnehmen oder bei Milchmischgetränken. Der Nachteil: Grundnahrungsmittel werden genauso hoch besteuert wie Luxusgüter.
| Satz | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 25 % | Lebensmittel und Getränke, Restaurant und Café, Hotelübernachtungen, Bücher und E-Books, Medikamente, Kleidung, Elektronik, Energie, Handwerkerleistungen |
| 0 % | Zeitungen (gedruckt und digital), Ausfuhren in Drittländer, innergemeinschaftliche Lieferungen an Unternehmen |
| befreit | Personenbeförderung, Gesundheits- und Pflegeleistungen, Bildung, Finanz- und Versicherungsleistungen, Vermietung von Wohnraum |
Den Unterschied zwischen Nullsatz und Befreiung erklären die Seiten Nullsteuersatz und steuerfreie Umsätze.
Moms berechnen
Bei 25 % ist die Rechnung besonders einfach: Netto × 1,25 = Brutto. Umgekehrt ist im Bruttopreis genau ein Fünftel Steuer enthalten (25 ÷ 125 = 20 %).
Moms = Bruttopreis ÷ 5
Beispiel: Ein Abendessen kostet in Kopenhagen 250,00 DKK. Darin stecken 250,00 ÷ 1,25 = 200,00 DKK netto und 50,00 DKK moms. Die dänische Krone ist eng an den Euro gebunden (Leitkurs rund 7,46 DKK je Euro), 250 DKK entsprechen also gut 33 €.
Allgemeine Formeln für andere Sätze finden Sie unter Mehrwertsteuer berechnen.
Vergleich Dänemark – Deutschland
| Produkt / Leistung | Dänemark | Deutschland |
|---|---|---|
| Normalsatz | 25 % | 19 % |
| Lebensmittel | 25 % | 7 % |
| Speisen im Restaurant | 25 % | 7 % |
| Hotelübernachtung | 25 % | 7 % |
| Bücher | 25 % | 7 % |
| Zeitungen | 0 % | 7 % |
| Bus und Bahn | befreit | 7 % |
Wie Deutschland seine Sätze aufteilt, zeigt Mehrwertsteuer in Deutschland; alle EU-Sätze im Vergleich finden Sie unter Mehrwertsteuersätze in der EU.
Grenzhandel: Warum Dänen in Deutschland einkaufen
Der Unterschied von sechs Prozentpunkten beim Normalsatz und 18 Punkten bei Lebensmitteln wird durch dänische Verbrauchsteuern auf Bier, Softdrinks, Süßwaren und Tabak noch verstärkt. Deshalb kaufen viele Dänen in Grenzmärkten zwischen Flensburg und der Grenze ein – vor allem Getränke, Süßigkeiten und Alkohol.
Rechenbeispiel Mehrwertsteuer allein: Eine Ware mit 10,00 € Nettopreis kostet mit deutscher Umsatzsteuer 11,90 €, mit dänischer moms 12,50 €. Allein die Steuer macht den Einkauf in Dänemark rund 5 % teurer – bei Lebensmitteln (7 % gegenüber 25 %) sind es fast 17 %.
Für Privatpersonen gilt innerhalb der EU das Ursprungslandprinzip: Wer in Deutschland einkauft, zahlt deutsche Umsatzsteuer und muss in Dänemark nichts nachversteuern, solange die Waren für den eigenen Bedarf bestimmt sind. Für Alkohol und Tabak gelten Richtmengen. Umgekehrt bekommen Deutsche in Dänemark die moms nicht erstattet – Tax-Free-Shopping gibt es nur für Reisende mit Wohnsitz außerhalb der EU.
Geplante Änderungen: Lebensmittel und Bücher
Stand: Oktober 2026. Im Januar 2026 vereinbarten Regierung und mehrere Parteien einen Finanzrahmen von bis zu 6 Mrd. DKK jährlich, um die Mehrwertsteuer auf Lebensmittel zu senken – entweder für alle Lebensmittel oder nur für Obst und Gemüse. Die nach der Folketingswahl 2026 gebildete Regierung hat sich vorgenommen, die Moms auf Lebensmittel zu halbieren und auf Obst und Gemüse ganz abzuschaffen. Ein Gesetzentwurf liegt noch nicht vor, und auch das Gesetzgebungsprogramm 2026/27 nennt keinen Starttermin; die Umstellung gilt als aufwendig, weil Dänemark dafür erstmals ein System mit mehreren Sätzen einführen müsste.
Ein weiteres Vorhaben betrifft Bücher: Der Finanzhaushalt 2026 sah 0 % moms auf gedruckte Bücher, E-Books und Hörbücher ab 1. Juli 2026 vor. Der Gesetzentwurf verfiel jedoch mit der Folketingswahl; Bücher kosten deshalb weiterhin 25 %. Die neue Regierung hält an dem Vorhaben fest; nach dem Gesetzgebungsprogramm 2026/27 soll ein neuer Gesetzentwurf im Oktober 2026 eingebracht werden. Ein Termin für das Inkrafttreten steht noch nicht fest (Stand: Oktober 2026).
Wie sich Steuersenkungen auf Ladenpreise auswirken, zeigen Erfahrungen aus Deutschland: Mehrwertsteuersenkung – Wirkung auf Preise.
Hinweise für Unternehmen
- Die dänische USt-IdNr. hat das Format DK + 8 Ziffern (entspricht der CVR-Nummer). Prüfen können Sie sie wie jede andere USt-IdNr. über das MIAS-System.
- Dienstleistungen an dänische Unternehmen rechnen Sie in der Regel netto nach dem Reverse-Charge-Verfahren ab.
- Verkaufen Sie online an dänische Privatkunden und überschreiten Sie EU-weit 10.000 € im Jahr, gilt die dänische moms von 25 %. Die Meldung läuft über den One-Stop-Shop.
- Für Messen, Hotels und Bewirtung in Dänemark gezahlte moms holen Sie über die Vorsteuervergütung zurück. Achtung: Bei geschäftlicher Bewirtung erkennt Dänemark nur einen Teil der moms an (in der Regel 25 % des Steuerbetrags).
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Dänemark?
Die Mehrwertsteuer in Dänemark beträgt 25 % und gilt für fast alle Waren und Dienstleistungen. Ermäßigte Sätze gibt es nicht; Zeitungen sind mit 0 % begünstigt.
Gibt es in Dänemark einen ermäßigten Satz für Lebensmittel?
Nein. Lebensmittel kosten 25 % moms. Die Regierung plant eine Halbierung der Lebensmittel-Moms und 0 % auf Obst und Gemüse, frühestens ab 2028.
Wie rechne ich die dänische Moms aus dem Preis heraus?
Teilen Sie den Bruttopreis durch 1,25 – das ergibt den Nettopreis. Die Steuer ist genau ein Fünftel des Bruttopreises.
Bekomme ich als Deutscher die Moms in Dänemark zurück?
Als Privatperson mit Wohnsitz in der EU nicht. Unternehmen können dänische Vorsteuer über das EU-Vorsteuervergütungsverfahren beantragen.
Quellen
- Skattestyrelsen: Momsloven (Lov om merværdiafgift), § 33 (Steuersatz 25 %) und § 34 (Nullsatz)
- Finansministeriet: Bred aftale om ramme til nedsættelse af moms på fødevarer eller frugt og grønt, Januar 2026
- Statsministeriet: Lovprogram for folketingsåret 2026/27 (Oktober 2026); Regeringsgrundlag (Juni 2026)
- Skatteministeriet: Faktaark FFL26 – Fjernelse af bogmoms (2025)
- Europäische Kommission: Taxes in Europe Database, Stand Oktober 2026