Mehrwertsteuer in Portugal
Die Mehrwertsteuer in Portugal heißt IVA (imposto sobre o valor acrescentado) und beträgt auf dem Festland 23 %, ermäßigt 13 % und 6 %. Auf Madeira und den Azoren gelten eigene, niedrigere Sätze: 22 %, 12 % und 4 % auf Madeira, 16 %, 9 % und 4 % auf den Azoren.
Das Wichtigste in Kürze
- Festland: 23 % / 13 % / 6 %.
- Madeira: 22 % / 12 % / 4 % (ermäßigter Satz seit 1.10.2024 bei 4 %).
- Azoren: 16 % / 9 % / 4 % – der niedrigste Normalsatz im EU-Mehrwertsteuergebiet.
- 6 % für Grundnahrungsmittel, Hotels, Bücher und Medikamente; 13 % für Speisen im Restaurant.
Inhalt
IVA-Sätze in Portugal 2026: Festland, Madeira, Azoren
| Satz | Festland | Madeira | Azoren |
|---|---|---|---|
| Normalsatz („taxa normal“) | 23 % | 22 % | 16 % |
| Zwischensatz („taxa intermédia“) | 13 % | 12 % | 9 % |
| Ermäßigter Satz („taxa reduzida“) | 6 % | 4 % | 4 % |
Die autonomen Regionen dürfen die nationalen Sätze um bis zu 30 % senken, um die Nachteile der Insellage auszugleichen. Die Azoren nutzen diesen Spielraum fast vollständig; Madeira senkte den ermäßigten Satz zum 1. Oktober 2024 von 5 % auf 4 %. Welcher Satz gilt, richtet sich nach dem Ort der Leistung: Ein Hotel in Funchal berechnet den Madeira-Satz, ein Hotel in Lissabon den des Festlands.
Was wird wie besteuert?
| Satz (Festland) | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 23 % | Normalsatz: alkoholische Getränke und Softdrinks (auch im Restaurant), Kleidung, Elektronik, Kraftstoff, die meisten Dienstleistungen |
| 13 % | Speisen in Restaurant und Café, Kaffee und stilles Wasser vor Ort, Wein im Handel, bestimmte Konserven und landwirtschaftliche Erzeugnisse |
| 6 % | Brot, Milch, Fleisch, Fisch, Obst und Gemüse, Hotel und andere Unterkünfte, Bücher, Zeitungen, Arzneimittel, Personenbeförderung, bestimmte Renovierungsarbeiten an Wohnungen |
Der befristete Nullsatz auf 46 Grundnahrungsmittel („IVA Zero“) von 2023 ist Anfang 2024 ausgelaufen.
Beispiel: Rechnung im Restaurant in Lissabon
In portugiesischen Restaurants gilt für Speisen 13 %, für Softdrinks, Säfte und alkoholische Getränke 23 %.
| Position | Brutto | Netto | IVA |
|---|---|---|---|
| Speisen und Kaffee (13 %) | 36,00 € | 31,86 € | 4,14 € |
| Wein (23 %) | 9,00 € | 7,32 € | 1,68 € |
| Summe | 45,00 € | 39,18 € | 5,82 € |
Auf portugiesischen Rechnungen fragt das Personal oft nach der „NIF“ (Steuernummer) – Einheimische können so einen Teil der IVA als Steuervergünstigung geltend machen. Als Tourist können Sie das ablehnen. Vergleich mit Deutschland: Mehrwertsteuer in der Gastronomie.
Vergleich: Portugal, Madeira, Azoren und Deutschland
Rechenbeispiel: Ein Fernseher für 1.000,00 € netto kostet in Lissabon 1.230,00 €, in Funchal 1.220,00 € und in Ponta Delgada 1.160,00 €. In Deutschland wären es 1.190,00 €. Eine Hotelnacht für 100,00 € netto kostet auf dem Festland 106,00 €, auf Madeira und den Azoren 104,00 € – in Deutschland 107,00 €.
| Produkt / Leistung | Portugal (Festland) | Deutschland |
|---|---|---|
| Normalsatz | 23 % | 19 % |
| Grundnahrungsmittel | 6 % | 7 % |
| Speisen im Restaurant | 13 % | 7 % |
| Hotelübernachtung | 6 % | 7 % |
| Medikamente | 6 % | 19 % |
Weitere Länder: Mehrwertsteuer in Spanien und alle EU-Sätze unter Mehrwertsteuersätze in der EU 2026.
Hinweise für Urlauber und Unternehmen
- Als EU-Bürger erhalten Sie die portugiesische IVA nicht zurück; Tax-Free-Shopping gilt nur für Reisende mit Wohnsitz außerhalb der EU.
- Die portugiesische USt-IdNr. hat das Format PT + 9 Ziffern (NIF).
- Dienstleistungen an portugiesische Unternehmen rechnen Sie in der Regel nach dem Reverse-Charge-Verfahren ab („autoliquidação“).
- Bei Fernverkäufen an Privatkunden über 10.000 € EU-weit gilt der Satz der Region, in die geliefert wird – also für Kunden auf Madeira 22 % statt 23 %. Die Meldung erfolgt über den One-Stop-Shop.
- Vermieten Sie eine Ferienwohnung in Portugal, gelten portugiesische Regeln (Registrierung als „Alojamento Local“). Zur Lage in Deutschland: Umsatzsteuer bei Ferienwohnungen.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Portugal?
Auf dem Festland beträgt die IVA 23 %, ermäßigt 13 % und 6 %. Auf Madeira gelten 22 %, 12 % und 4 %, auf den Azoren 16 %, 9 % und 4 %.
Warum ist die Mehrwertsteuer auf den Azoren niedriger?
Die autonomen Regionen dürfen die nationalen Sätze um bis zu 30 % senken. Die Azoren nutzen das, um die höheren Kosten der Insellage auszugleichen.
Welche Mehrwertsteuer gilt für Hotels in Portugal?
Übernachtungen kosten auf dem Festland 6 % IVA, auf Madeira und den Azoren 4 %.
Quellen
- Código do IVA, Art. 18 sowie Listen I und II
- Autoridade Tributária e Aduaneira (Portal das Finanças): Taxas de IVA
- Região Autónoma da Madeira: Orçamento regional 2024 (ermäßigter Satz 4 % ab 1.10.2024)
- Europäische Kommission: Taxes in Europe Database, Stand Oktober 2026