Mehrwertsteuer in Slowenien
Die Mehrwertsteuer in Slowenien (DDV, davek na dodano vrednost) beträgt 22 %. Ermäßigt sind 9,5 % für Lebensmittel, Medikamente, Übernachtungen und Speisen im Restaurant sowie 5 % für Bücher und Presse. Eine Senkung für Grundnahrungsmittel auf 5 % ist beschlossen, aber wegen eines Referendums noch nicht in Kraft (Stand: Oktober 2026).
Das Wichtigste in Kürze
- 22 % Normalsatz – seit Juli 2013.
- 9,5 % für Lebensmittel, Wasser, Arzneimittel, Hotels, Personenverkehr und Speisen im Restaurant.
- 5 % für Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, auch digital.
- Gesüßte Getränke kosten seit 2025 22 %. Die geplante Senkung für Grundnahrungsmittel auf 5 % hängt von einem Referendum ab.
Inhalt
DDV-Sätze in Slowenien 2026
| Satz | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 22 % | Normalsatz: alkoholische Getränke, gesüßte Getränke (seit 1.1.2025), Kleidung, Elektronik, Kraftstoff, Energie, die meisten Dienstleistungen |
| 9,5 % | Lebensmittel und alkoholfreie Getränke ohne Zuckerzusatz, Wasserversorgung, Arzneimittel und medizinische Hilfsmittel, Hotel- und Campingübernachtung, Restaurant- und Cateringleistungen (ohne Alkohol), Personenbeförderung, Eintritt zu Kultur und Sport, Wohnungsbau im sozialen Bereich |
| 5 % | Bücher, Zeitungen und Zeitschriften in gedruckter und elektronischer Form |
| 0 % | Ausfuhren, innergemeinschaftliche Lieferungen an Unternehmen |
Geplante Senkung für Grundnahrungsmittel
Die slowenische Nationalversammlung hat am 11. Mai 2026 das Gesetz über Interventionsmaßnahmen für die Entwicklung Sloweniens (ZIURS) beschlossen. Es sieht vor, den Satz für Grundnahrungsmittel wie Mehl, Brot, Milch, Fleisch, Eier, Obst und Gemüse von 9,5 % auf 5 % zu senken. Die neue Stufe sollte ab dem ersten Tag des zweiten Monats nach Inkrafttreten des Gesetzes gelten.
In Kraft ist die Senkung bislang nicht: Das Verfassungsgericht hob am 3. August 2026 den Beschluss des Parlaments auf, ein Referendum über das Gesetz auszuschließen. Gegner sammelten bis Anfang Oktober 2026 die erforderlichen 40.000 Unterschriften. Einen Termin für die Volksabstimmung hat die Nationalversammlung noch nicht festgelegt (Stand: Oktober 2026). Bis dahin bleibt es bei 9,5 % auf Lebensmittel; ein Starttermin für den 5-%-Satz steht erst fest, wenn das Gesetz in Kraft tritt.
Was die Senkung bringen würde: Ein Lebensmittel mit 10,00 € Nettopreis kostet mit 9,5 % 10,95 €, mit 5 % wären es 10,50 € – ein Minus von 4,1 %, wenn der Handel die Senkung voll weitergibt.
Wie die Debatte über Lebensmittel in Deutschland verläuft: 0 % Mehrwertsteuer auf Lebensmittel: die Debatte.
Vergleich Slowenien – Deutschland
| Produkt / Leistung | Slowenien | Deutschland |
|---|---|---|
| Normalsatz | 22 % | 19 % |
| Lebensmittel | 9,5 % | 7 % |
| Speisen im Restaurant | 9,5 % | 7 % |
| Hotelübernachtung | 9,5 % | 7 % |
| Medikamente | 9,5 % | 19 % |
| Bücher | 5 % | 7 % |
Bei Waren zum Normalsatz ist Slowenien bei gleichem Nettopreis 2,5 % teurer als Deutschland (1,22 ÷ 1,19). Eine Hotelnacht für 120,00 € netto kostet mit 9,5 % DDV 131,40 €. Nachbarländer: Kroatien, Italien und Österreich; alle EU-Sätze unter Mehrwertsteuersätze in der EU 2026.
Hinweise für Reisende und Unternehmen
- Slowenien zahlt seit 2007 mit dem Euro. Als EU-Bürger erhalten Sie die DDV nicht erstattet; Tax-Free gilt nur für Reisende mit Wohnsitz außerhalb der EU.
- Die slowenische USt-IdNr. hat das Format SI + 8 Ziffern.
- Leistungen an slowenische Unternehmen rechnen Sie in der Regel nach dem Reverse-Charge-Verfahren ab.
- Fernverkäufe an slowenische Privatkunden über 10.000 € EU-weit melden Sie über den One-Stop-Shop. Wer Lebensmittel nach Slowenien verkauft, sollte die mögliche Satzänderung im Blick behalten.
- Slowenische Vorsteuer aus Geschäftsreisen erstattet die EU-Vorsteuervergütung.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Slowenien?
Der Normalsatz in Slowenien beträgt 22 %. Ermäßigt sind 9,5 % und 5 %.
Sinkt die Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in Slowenien auf 5 %?
Das Parlament hat die Senkung im Mai 2026 beschlossen. Wegen eines zugelassenen Referendums ist sie aber noch nicht in Kraft; bis dahin gelten 9,5 %.
Welche Mehrwertsteuer gilt im slowenischen Restaurant?
Speisen kosten 9,5 % DDV, alkoholische Getränke 22 %.
Quellen
- Zakon o davku na dodano vrednost (ZDDV-1), Art. 41 und Anhang I
- Finančna uprava RS (FURS): Stopnje DDV
- Državni zbor: Zakon o interventnih ukrepih za razvoj Slovenije (ZIURS), beschlossen am 11.5.2026
- Ustavno sodišče RS: Entscheidung zur Zulässigkeit des Referendums über das ZIURS, 3.8.2026