Mehrwertsteuer auf Tabakwaren

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 4 Min.

Zigaretten, Tabak, E-Zigaretten und Liquids kosten 19 % Mehrwertsteuer. Hinzu kommt die Tabaksteuer, auf die ebenfalls Mehrwertsteuer anfällt. In einer Schachtel mit 20 Zigaretten für 9,00 € stecken 2026 zusammen rund 5,68 € Steuern – 63 % des Preises.

Welche Steuern stecken in Tabakwaren?

Tabakwaren tragen zwei Steuern: die Tabaksteuer als Verbrauchsteuer nach dem Tabaksteuergesetz und die Umsatzsteuer. Die Tabaksteuer zahlt der Hersteller bzw. Importeur über den Kauf von Steuerzeichen (Banderolen); sie ist im Kleinverkaufspreis enthalten, der auf der Packung steht. Die Umsatzsteuer berechnet sich aus diesem Endpreis – einschließlich der Tabaksteuer. Allgemein zu dieser Logik: Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer.

Die Sätze für 2026 sind die letzte Stufe des Tabaksteuermodernisierungsgesetzes von 2021. Für die Zeit danach hat die Bundesregierung einen Gesetzentwurf zur Änderung des Tabaksteuergesetzes eingebracht (BT-Drs. 21/7859), der jährliche Erhöhungen bis 2030 vorsieht. Der Bundestag hat ihn im September 2026 in erster Lesung beraten; beschlossen ist er noch nicht, und die Koalition will die Sätze im Verfahren noch anheben (Stand: Oktober 2026). Wie sich der Staat die Einnahmen aufteilt: Die Tabaksteuer steht allein dem Bund zu, die Umsatzsteuer wird geteilt (Verteilung der Mehrwertsteuer).

Rechenbeispiel: Steueranteil einer Zigarettenschachtel

Eine Packung mit 20 Zigaretten kostet 9,00 € (Kleinverkaufspreis, Beispiel).

Steueranteil: 5,68 € von 9,00 € = 63,1 %. Die Mindeststeuer (20 × 25,106 ct = 5,02 € abzüglich 1,44 € Umsatzsteuer = 3,58 €) greift hier nicht, weil die regulär berechnete Tabaksteuer höher ist. Bei sehr günstigen Marken schützt die Mindeststeuer vor zu niedriger Besteuerung.

Liquid für E-Zigaretten

Eine 10-ml-Flasche Liquid trägt 3,20 € Tabaksteuer. Kostet sie 7,90 €, sind darin außerdem 1,26 € Umsatzsteuer enthalten – zusammen 4,46 € oder 56,5 % des Preises.

Händler, Kioske und Gastronomie

Für Händler sind Tabakwaren Ware mit gebundenem Preis: Der Kleinverkaufspreis auf dem Steuerzeichen darf nicht über- oder unterschritten werden (§ 26 TabStG). Die Handelsspanne ist deshalb gering. Die Umsatzsteuer aus dem Einkauf ziehen Händler als Vorsteuer ab. Kioske und Tankstellen, die Zigaretten mit anderen Waren verkaufen, müssen ihre Kasse nach Steuersätzen trennen – Zeitungen kosten 7 %, Zigaretten 19 % (Mehrwertsteuer auf dem Kassenbon).

In Shisha-Bars kostet die Wasserpfeife 19 %; Speisen in der Bar kosten seit 2026 dagegen 7 % (Mehrwertsteuer in der Gastronomie).

Zigaretten aus dem Ausland

Aus anderen EU-Staaten dürfen Reisende für den Eigenbedarf bis zu 800 Zigaretten steuerfrei mitbringen; bei Mengen darüber vermutet der Zoll eine gewerbliche Verwendung. Aus Drittländern wie der Schweiz sind nur 200 Zigaretten bzw. 250 g Tabak frei; darüber fallen Tabaksteuer, Zoll und Einfuhrumsatzsteuer an (Einfuhrumsatzsteuer). Online-Bestellungen von Tabakwaren aus dem EU-Ausland sind immer in Deutschland tabaksteuerpflichtig.