Mehrwertsteuer beim Kauf von Tieren
Beim Kauf von Hunden, Katzen, Pferden, Meerschweinchen oder Zierfischen fallen 19 % Mehrwertsteuer an, wenn der Verkäufer Unternehmer ist. Nur landwirtschaftliche Nutztiere wie Rinder, Schweine, Schafe, Ziegen und Hausgeflügel, außerdem Hauskaninchen, Haustauben, Bienen und ausgebildete Blindenführhunde sind mit 7 % begünstigt. Kaufen Sie von privat oder von einem Kleinunternehmer, ist im Preis keine Umsatzsteuer enthalten.
Das Wichtigste in Kürze
- 7 % nur für die Tiere in Anlage 2 Nr. 1 UStG: Hausrinder, -schweine, -schafe, -ziegen, Hausgeflügel, Hauskaninchen, Haustauben, Bienen, Maultiere, Blindenführhunde.
- 19 % für alle anderen Tiere: Hund, Katze, Pferd, Esel, Meerschweinchen, Vögel, Reptilien, Zierfische.
- Hobbyzüchter sind oft keine Unternehmer oder Kleinunternehmer – dann keine Umsatzsteuer.
- Tierfutter kostet 7 %, Tierarztleistungen 19 %.
Inhalt
Welche Tiere haben 7 % Mehrwertsteuer?
§ 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG begünstigt die Lieferung der in Anlage 2 aufgeführten Gegenstände. Nr. 1 der Anlage nennt lebende Tiere abschließend:
| Anlage 2 Nr. 1 | Tierart | MwSt. |
|---|---|---|
| b | Maultiere und Maulesel | 7 % |
| c | Hausrinder einschließlich reinrassiger Zuchttiere | 7 % |
| d | Hausschweine einschließlich Zuchttiere | 7 % |
| e, f | Hausschafe und Hausziegen einschließlich Zuchttiere | 7 % |
| g | Hausgeflügel: Hühner, Enten, Gänse, Truthühner, Perlhühner | 7 % |
| h | Hauskaninchen | 7 % |
| i | Haustauben | 7 % |
| j | Bienen | 7 % |
| k | ausgebildete Blindenführhunde | 7 % |
Pferde standen früher ebenfalls in der Liste. Nach einem Urteil des Europäischen Gerichtshofs gegen Deutschland (2011) wurde der ermäßigte Satz für Pferde zum 1. Juli 2012 gestrichen; seitdem gelten 19 %. Buchstabe a der Nr. 1 ist seither weggefallen. Esel sind nicht genannt – nur Maultiere und Maulesel als Kreuzungen.
Das Gesetz knüpft an die Tierart an, nicht an den Verwendungszweck. Ein Hauskaninchen oder ein Huhn ist deshalb auch dann begünstigt, wenn es als Haustier gekauft wird. Ein Meerschweinchen dagegen nicht, weil es in der Liste fehlt.
Diese Tiere kosten 19 %
- Hunde (außer ausgebildete Blindenführhunde) und Katzen
- Pferde, Ponys, Esel
- Meerschweinchen, Hamster, Ratten, Chinchillas
- Ziervögel wie Wellensittiche und Papageien
- Reptilien, Amphibien, Insekten (außer Bienen)
- Zierfische – während Speisefische als Lebensmittel mit 7 % begünstigt sind, nimmt Anlage 2 Nr. 3 Zierfische ausdrücklich aus
Mehr solche Abgrenzungen sammelt die Seite kuriose Mehrwertsteuersätze.
Kauf vom Züchter: Unternehmer, Kleinunternehmer oder privat?
Ob im Kaufpreis überhaupt Umsatzsteuer steckt, hängt vom Verkäufer ab:
| Verkäufer | Umsatzsteuer im Preis |
|---|---|
| Privatperson, einmaliger Wurf | keine (kein Unternehmer) |
| Hobbyzüchter mit regelmäßigen Würfen, Umsatz bis 25.000 € im Vorjahr | keine, wenn Kleinunternehmerregelung |
| Gewerblicher Züchter, Zoohandlung | 19 % (bei Nutztieren der Anlage 2: 7 %) |
| Landwirt mit Durchschnittssatzbesteuerung | 7,8 % (§ 24 UStG) |
| Tierheim eines gemeinnützigen Vereins | häufig 7 % für Zweckbetriebe (§ 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG); Einzelfall prüfen |
Wer regelmäßig Hunde- oder Katzenwelpen verkauft, wird umsatzsteuerlich zum Unternehmer, weil die Tätigkeit nachhaltig und mit Einnahmeerzielungsabsicht ausgeübt wird. Bleibt der Umsatz unter 25.000 € im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr, gilt die Kleinunternehmerregelung: keine Umsatzsteuer, aber auch kein Vorsteuerabzug für Futter und Tierarzt. Wer einmalig einen Wurf verkauft, ist dagegen meist Privatperson (Umsatzsteuer im Nebengewerbe).
Rechenbeispiel: Ein gewerblicher Züchter verkauft einen Hundewelpen für 1.500,00 €. Darin stecken 1.260,50 € netto und 239,50 € Umsatzsteuer (19 %). Bei einem Kleinunternehmer ist der Preis von 1.500,00 € dagegen vollständig Umsatz ohne Steuer.
Rund ums Tier: Futter, Tierarzt, Pension
| Leistung | MwSt. |
|---|---|
| Hunde- und Katzenfutter, Heu, Stroh | 7 % |
| Tierarzt (Behandlung von Haustieren) | 19 % |
| Hundeschule, Hundefriseur, Tierpension | 19 % |
| Pferdepension, Reitunterricht | 19 % |
| Deckgeld für Nutztiere (Tierzucht) | 7 % |
| Zubehör: Leine, Käfig, Aquarium, Katzenstreu | 19 % |
Details: Mehrwertsteuer auf Tierfutter und Mehrwertsteuer beim Tierarzt. Für landwirtschaftliche Betriebe gelten eigene Regeln: Umsatzsteuer in der Landwirtschaft.
Häufige Fragen
Wie viel Mehrwertsteuer zahlt man beim Hundekauf?
19 %, wenn der Züchter oder Händler Unternehmer ist und nicht die Kleinunternehmerregelung nutzt. Ausgebildete Blindenführhunde kosten 7 %. Beim Kauf von privat fällt keine Umsatzsteuer an.
Warum haben Pferde 19 % Mehrwertsteuer?
Der Europäische Gerichtshof hat 2011 entschieden, dass Deutschland Pferde nicht pauschal ermäßigt besteuern darf. Seit 1. Juli 2012 gelten 19 %.
Welche Tiere haben 7 % Mehrwertsteuer?
Hausrinder, Hausschweine, Hausschafe, Hausziegen, Hausgeflügel, Hauskaninchen, Haustauben, Bienen, Maultiere und Maulesel sowie ausgebildete Blindenführhunde.
Muss ein Hobbyzüchter Umsatzsteuer berechnen?
Nur wenn er Unternehmer ist und die Kleinunternehmergrenze überschreitet oder darauf verzichtet. Gelegentliche Würfe aus privater Haltung sind meist nicht umsatzsteuerpflichtig.
Quellen
- § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG, Anlage 2 Nr. 1 und Nr. 3 zum UStG – gesetze-im-internet.de (abgerufen Oktober 2026)
- EuGH, Urteil vom 12.5.2011, C-453/09, Kommission/Deutschland (ermäßigter Steuersatz für Pferde)
- § 19 UStG (Kleinunternehmer), § 24 UStG (Durchschnittssätze)