Mehrwertsteuer beim Tierarzt

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 4 Min.

Tierarztrechnungen enthalten in Deutschland 19 % Mehrwertsteuer, denn die Steuerbefreiung für Heilbehandlungen gilt nur für Menschen. Ermäßigte 7 % gibt es nur für wenige landwirtschaftliche Leistungen wie die künstliche Besamung oder Leistungen der Tierzucht. Eine Senkung für Haustierbehandlungen lehnt die Bundesregierung mit Verweis auf das EU-Recht ab (Stand: Oktober 2026).

Warum kosten Tierarztleistungen 19 % Mehrwertsteuer?

Die Steuerbefreiung des § 4 Nr. 14 Buchst. a UStG umfasst nur Heilbehandlungen „im Bereich der Humanmedizin“. Grundlage ist Art. 132 Abs. 1 Buchst. c der EU-Mehrwertsteuersystemrichtlinie, die ebenfalls nur die Behandlung von Menschen erfasst. Tierärztliche Leistungen sind deshalb steuerpflichtig – und da sie in der Liste der ermäßigt besteuerten Leistungen fehlen, gilt der Regelsatz von 19 %.

Das gilt für den Hund in der Kleintierpraxis ebenso wie für das Pferd oder die Milchkuh. Auch Medikamente, die der Tierarzt abgibt, kosten 19 %. Futter aus der Praxis ist dagegen meist mit 7 % begünstigt (Mehrwertsteuer auf Tierfutter).

Was kostet die Mehrwertsteuer beim Tierarzt?

Die Gebührenordnung für Tierärzte (GOT) enthält Nettogebühren. Auf die Summe aus Gebühren, Medikamenten und Material wird die Umsatzsteuer aufgeschlagen.

Bei einer Operation für 2.000 € netto zahlen Halter also 380 € Umsatzsteuer. Viele Tierkrankenversicherungen erstatten den Bruttobetrag, also einschließlich Steuer.

Ausnahmen: 7 % für Tierzucht und Besamung

§ 12 Abs. 2 Nr. 4 UStG begünstigt Leistungen, die unmittelbar der Vatertierhaltung, der Förderung der Tierzucht, der künstlichen Tierbesamung oder der Leistungs- und Qualitätsprüfung in der Tierzucht und Milchwirtschaft dienen. Führt ein Tierarzt eine Besamung bei einer Kuh durch, gilt dafür 7 %; die Behandlung derselben Kuh wegen einer Euterentzündung kostet 19 %.

Zum Kauf von Tieren selbst – bei dem teils 7 % gelten – siehe Mehrwertsteuer beim Kauf von Tieren.

Landwirte und andere Unternehmer: Vorsteuerabzug

Regelbesteuerte landwirtschaftliche Betriebe, Reitställe, Zuchtbetriebe oder Unternehmen mit Diensthunden ziehen die Umsatzsteuer aus der Tierarztrechnung als Vorsteuer ab. Für sie ist der Steuersatz damit kostenneutral. Landwirte, die die Durchschnittssatzbesteuerung nach § 24 UStG anwenden, haben dagegen keinen gesonderten Vorsteuerabzug; ihre Vorsteuern sind pauschal abgegolten (Umsatzsteuer in der Landwirtschaft). Die volle Belastung tragen private Tierhalter und Tierschutzvereine ohne Vorsteuerabzug.

Politische Debatte: 7 % für Tierarztrechnungen?

Seit der GOT-Novelle vom November 2022, die viele Gebühren deutlich erhöht hat, fordern Tierschutzorganisationen und einzelne Abgeordnete einen ermäßigten Satz oder eine Befreiung. Eine Petition dazu aus dem Jahr 2022 blieb ohne Erfolg.

Im August 2026 antwortete die Bundesregierung auf eine Kleine Anfrage (Drucksache 21/7349): Ein ermäßigter Satz für tierärztliche Leistungen sei nach geltendem Unionsrecht nicht zulässig, weil Veterinärleistungen in Anhang III der Mehrwertsteuersystemrichtlinie nicht aufgeführt sind. Eine Änderung der Richtlinie hat sie nicht geprüft. Zur Kostenentwicklung verweist die Regierung auf die laufende Evaluierung der GOT, deren Ergebnisse Ende 2026 erwartet werden. Stand: Oktober 2026 ist keine Gesetzesänderung geplant.

Einen Überblick über weitere Reformdebatten bietet Mehrwertsteuer-Erhöhung: Stand der Debatte. Wie die ermäßigten Sätze in anderen Mitgliedstaaten aussehen, zeigt Mehrwertsteuersätze in der EU.

Tierarzt als Kleinunternehmer

Auch Tierärzte können die Kleinunternehmerregelung nutzen, wenn ihr Umsatz im Vorjahr 25.000 € und im laufenden Jahr 100.000 € nicht übersteigt. Für eine Praxis mit Vollbetrieb ist das selten; für mobile Tierärztinnen im Nebenerwerb oder Praxisgründungen kann es relevant sein. Rechnungen enthalten dann keine Umsatzsteuer, sondern einen Hinweis auf die Steuerbefreiung nach § 19 UStG.