Mehrwertsteuer auf Rechnungen richtig ausweisen

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 5 Min.

Mehrwertsteuer ausweisen heißt: Auf der Rechnung stehen Nettobetrag, Steuersatz, Steuerbetrag in Euro und der Gesamtbetrag getrennt. Bei mehreren Steuersätzen wird jeder Satz mit eigenem Netto- und Steuerbetrag aufgeführt. Ist keine Steuer auszuweisen – etwa bei Reverse Charge, EU-Lieferungen oder Kleinunternehmern –, ersetzt ein Hinweistext den Steuerbetrag.

So weisen Sie die Mehrwertsteuer richtig aus

Die Grundform ist immer gleich: Nettobetrag, darauf die Steuer, darunter der Bruttobetrag. Die Bezeichnung „Mehrwertsteuer“, „Umsatzsteuer“, „MwSt.“ oder „USt.“ ist gleichwertig (siehe Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer).

Nicht ausreichend sind Formulierungen wie „Preis inkl. 19 % MwSt.“ ohne Steuerbetrag in Euro. Diese Form ist nur bei der Kleinbetragsrechnung bis 250 € erlaubt. Alle übrigen Bestandteile einer ordnungsgemäßen Rechnung zeigt die Checkliste der Pflichtangaben.

Rechnungen mit 7 % und 19 %

Enthält eine Rechnung Leistungen mit unterschiedlichen Steuersätzen, müssen Entgelt und Steuer für jeden Satz getrennt erscheinen. Ein Bildungsträger berechnet einem Unternehmen ein Seminar und die dazugehörigen Fachbücher:

Zulässig ist auch, erst alle Positionen aufzulisten und am Ende je Steuersatz eine Zwischensumme mit Steuer zu bilden. Beim Runden gilt: Die Steuer wird in der Regel je Steuersatz aus der Summe der Entgelte berechnet und kaufmännisch auf den Cent gerundet; Details unter Mehrwertsteuer richtig runden. Für Belege, die schon brutto vorliegen, hilft der Rechner für Rechnungen mit 7 % und 19 %.

Bruttopreise auf der Rechnung

Händler, die mit Endpreisen arbeiten, dürfen auch Bruttobeträge je Position aufführen. Dann müssen am Ende Nettobetrag und Steuer je Steuersatz herausgerechnet werden:

Summe brutto 19 %: 595,00 € · darin enthalten 19 % USt.: 95,00 € · Nettobetrag: 500,00 €

Die Formel: Steuer = Brutto × 19 ÷ 119, bei 7 %: Brutto × 7 ÷ 107. Rechner: Mehrwertsteuer rausrechnen. Welche Preisangabe gegenüber Verbrauchern Pflicht ist, regelt die Preisangabenverordnung – siehe inkl. und zzgl. MwSt..

Hinweistexte, wenn keine Mehrwertsteuer ausgewiesen wird

In vielen Fällen darf keine Umsatzsteuer auf der Rechnung stehen. Stattdessen verlangt das Gesetz einen Hinweis. Eine bestimmte Formulierung ist meist nicht vorgeschrieben, die folgenden Texte sind aber üblich und eindeutig:

Bei der Differenzbesteuerung darf die Steuer ebenfalls nicht gesondert ausgewiesen werden, obwohl sie anfällt. Hintergründe: Reverse Charge, steuerfreie Umsätze, Rechnung als Kleinunternehmer.

Sonderfälle beim Steuerausweis

Rechnungen in Fremdwährung

Eine Rechnung darf in US-Dollar oder Schweizer Franken ausgestellt werden. Der Steuerbetrag muss aber zusätzlich in Euro angegeben werden. Umgerechnet wird mit dem amtlichen Monatsdurchschnittskurs, den das BMF veröffentlicht, oder – mit Zustimmung des Finanzamts – mit dem Tageskurs (§ 16 Abs. 6 UStG).

Anzahlungen

Bei Anzahlungsrechnungen wird die Steuer auf den Anzahlungsbetrag ausgewiesen. In der Schlussrechnung werden die gezahlten Beträge und die darauf entfallende Steuer wieder abgezogen. Rechenbeispiel: Anzahlungen und Umsatzsteuer.

Gutschriften

Erstellt der Kunde die Abrechnung (etwa bei Provisionen), weist er die Steuer aus und muss das Dokument als „Gutschrift“ bezeichnen. Eine kaufmännische Gutschrift, also eine Rechnungskorrektur, darf nicht so heißen; besser ist „Rechnungskorrektur“ oder „Stornorechnung“.

Wenn der Ausweis falsch ist

Ein zu hoher Steuerausweis – etwa 19 % statt 7 % – oder ein Steuerausweis, obwohl gar keine Steuer anfällt, ist teuer: Der Aussteller schuldet den ausgewiesenen Betrag, bis er die Rechnung berichtigt (§ 14c UStG). Ein zu niedriger Ausweis führt dazu, dass der Aussteller die richtige Steuer trotzdem zahlen muss; sie wird dann aus dem Rechnungsbetrag herausgerechnet, und der Kunde darf nur die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer abziehen. Wie Sie berichtigen, erklärt falsch ausgewiesene Umsatzsteuer (§ 14c UStG).