Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) ist eine Nummer für Geschäfte innerhalb der EU. In Deutschland besteht sie aus „DE“ und neun Ziffern und wird kostenlos vom Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) vergeben. Sie brauchen die USt-IdNr. vor allem für steuerfreie Lieferungen an Unternehmen in anderen EU-Staaten, für Dienstleistungen nach dem Reverse-Charge-Prinzip und für die Zusammenfassende Meldung.
Das Wichtigste in Kürze
- Aufbau: DE + 9 Ziffern, z. B. DE123456789. Rechtsgrundlage: § 27a UStG.
- Beantragung: beim BZSt online oder bei der Gründung über den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung in ELSTER; kostenlos, meist innerhalb von ein bis drei Wochen.
- Pflicht bei EU-Geschäften zwischen Unternehmern; auch Kleinunternehmer können und sollten sie dann beantragen.
- Die neue Wirtschafts-Identifikationsnummer baut auf der USt-IdNr. auf und ergänzt sie um ein fünfstelliges Unterscheidungsmerkmal.
Inhalt
Aufbau der USt-IdNr. in Deutschland und der EU
Jede USt-IdNr. beginnt mit dem Ländercode des ausstellenden Staates. Die deutsche Nummer hat danach genau neun Ziffern. Andere Staaten verwenden andere Längen und teilweise Buchstaben:
| Land | Format | Beispielstruktur |
|---|---|---|
| Deutschland | DE + 9 Ziffern | DE999999999 |
| Österreich | ATU + 8 Ziffern | ATU99999999 |
| Frankreich | FR + 2 Zeichen + 9 Ziffern | FRXX999999999 |
| Niederlande | NL + 9 Ziffern + B + 2 Ziffern | NL999999999B99 |
| Italien | IT + 11 Ziffern | IT99999999999 |
| Griechenland | EL + 9 Ziffern | EL999999999 |
| Nordirland (Warenverkehr) | XI + 9, 12 oder 5 Zeichen | XI999999999 |
Die Schweiz, Norwegen und das Vereinigte Königreich (ohne Nordirland für Waren) sind nicht Teil dieses Systems; dortige Mehrwertsteuernummern lassen sich nicht über das EU-Bestätigungsverfahren prüfen. Wie Sie eine Nummer kontrollieren, erklärt USt-IdNr. prüfen.
USt-IdNr. beantragen
Bei der Gründung
Wer ein Unternehmen gründet, gibt im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung in ELSTER an, dass eine USt-IdNr. benötigt wird. Das Finanzamt erteilt zunächst die Steuernummer und meldet die Daten an das BZSt, das die USt-IdNr. per Post zuschickt. Mehr zum Ablauf: Umsatzsteuer bei der Gründung.
Später für bestehende Unternehmen
Haben Sie bereits eine Steuernummer, beantragen Sie die USt-IdNr. direkt beim BZSt über das Online-Formular oder das BZSt-Online-Portal. Sie benötigen:
- Ihre Steuernummer und das zuständige Finanzamt,
- Name bzw. Firma und Anschrift wie beim Finanzamt gespeichert,
- bei Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften die genaue Firmierung.
Die Vergabe ist kostenlos. Die Nummer kommt per Post, in der Regel innerhalb von ein bis drei Wochen. Organgesellschaften erhalten eine eigene USt-IdNr., melden aber über den Organträger (Organschaft).
Wofür Sie die USt-IdNr. brauchen
| Vorgang | Rolle der USt-IdNr. |
|---|---|
| Warenlieferung an ein Unternehmen in einem anderen EU-Staat | Ihre und die Nummer des Kunden müssen auf der Rechnung stehen; Voraussetzung für die Steuerfreiheit (innergemeinschaftliche Lieferung) |
| Dienstleistung an ein Unternehmen im EU-Ausland | Nachweis der Unternehmereigenschaft des Kunden; Kunde schuldet die Steuer (Reverse Charge) |
| Wareneinkauf aus einem anderen EU-Staat | Sie geben Ihre Nummer an, der Lieferant liefert ohne ausländische Steuer; Sie versteuern den Erwerb in Deutschland |
| Dienstleistungen von EU-Anbietern (z. B. Software, Werbung) | Anbieter berechnet keine ausländische Umsatzsteuer, Sie schulden die deutsche Steuer |
| Zusammenfassende Meldung | meldet die Nummern Ihrer EU-Kunden an das BZSt (Zusammenfassende Meldung) |
| Impressum | Pflichtangabe nach § 5 Digitale-Dienste-Gesetz, wenn vorhanden |
Beispiel: Lieferung nach Frankreich
Ein Möbelhersteller aus Freiburg liefert Stühle für 8.000,00 € netto an ein Hotel in Straßburg. Gibt der Kunde seine französische USt-IdNr. an und stimmen die übrigen Voraussetzungen, ist die Lieferung in Deutschland steuerfrei; die Rechnung lautet auf 8.000,00 € mit dem Hinweis „Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung“ und beiden Nummern. Ohne gültige Nummer des Kunden müsste der Hersteller 19 % deutsche Umsatzsteuer berechnen – 1.520,00 €, Rechnungsbetrag 9.520,00 €.
USt-IdNr. für Kleinunternehmer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG brauchen für Inlandsgeschäfte keine USt-IdNr. Sinnvoll oder notwendig ist sie trotzdem, wenn Sie Leistungen von Unternehmen aus anderen EU-Staaten beziehen – etwa Online-Werbung, Software-Abos oder Design-Plattformen. Als Unternehmer schulden auch Kleinunternehmer in diesen Fällen die deutsche Umsatzsteuer nach § 13b UStG und müssen sie anmelden. Gibt der Kleinunternehmer keine Nummer an, berechnet der Anbieter womöglich ausländische Steuer, die nicht erstattet wird.
Wer seit 2025 die EU-Kleinunternehmerregelung nutzt, also auch in anderen EU-Staaten als Kleinunternehmer auftritt, erhält dafür vom BZSt eine gesonderte Kleinunternehmer-Identifikationsnummer. Die normale Regelung erklärt Kleinunternehmerregelung 2026.
Ausblick: die Wirtschafts-Identifikationsnummer
Seit November 2024 vergibt das BZSt schrittweise die Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.) nach § 139c AO. Sie soll Unternehmen in allen Registern der Verwaltung eindeutig kennzeichnen. Wer bereits eine USt-IdNr. hat, erhält sie als W-IdNr. mit einem fünfstelligen Unterscheidungsmerkmal, zum Beispiel DE123456789-00001. Die Vergabe läuft automatisch, ein Antrag ist nicht nötig. Nach dem Stufenplan des BZSt erhalten Körperschaftsteuerpflichtige und Feststellungserklärungspflichtige die W-IdNr. ab dem 4. Quartal 2026, übrige wirtschaftlich Tätige ab dem 4. Quartal 2027. Weitere Unterscheidungsmerkmale für Unternehmen mit mehreren wirtschaftlichen Tätigkeiten (z. B. -00002) sollen voraussichtlich ebenfalls ab dem 4. Quartal 2027 vergeben werden (Stand: Oktober 2026).
An der Verwendung der USt-IdNr. für EU-Geschäfte ändert das nichts. Wie sich USt-IdNr., Steuernummer und W-IdNr. unterscheiden, zeigt Steuernummer und USt-IdNr. im Vergleich.
Häufige Fragen
Wo beantrage ich eine USt-IdNr.?
Beim Bundeszentralamt für Steuern, online über das Formular auf bzst.de oder das BZSt-Online-Portal. Gründer können sie gleich im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung in ELSTER mitbeantragen.
Wie lange dauert es, bis ich die USt-IdNr. bekomme?
In der Regel ein bis drei Wochen nach dem Antrag; bei Neugründungen erst, nachdem das Finanzamt die Steuernummer vergeben hat. Die Nummer wird per Post zugeschickt.
Kostet die USt-IdNr. etwas?
Nein. Die Vergabe durch das BZSt ist kostenlos.
Brauchen Kleinunternehmer eine USt-IdNr.?
Für Inlandsgeschäfte nicht. Wer Leistungen von Unternehmen aus anderen EU-Staaten bezieht oder Waren aus der EU einkauft, sollte sie beantragen, um korrekt nach dem Reverse-Charge-Verfahren abzurechnen.
Wie ist die deutsche USt-IdNr. aufgebaut?
Sie besteht aus dem Länderkürzel „DE“ und neun Ziffern, zum Beispiel DE123456789.
Quellen
- § 27a, § 18a, § 13b, § 19a UStG; § 139c Abgabenordnung – gesetze-im-internet.de
- Bundeszentralamt für Steuern: Vergabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer; Informationen zur Wirtschafts-Identifikationsnummer (Stand September 2026)
- Europäische Kommission: VIES – Aufbau der Mehrwertsteuer-Identifikationsnummern
- § 5 Digitale-Dienste-Gesetz (DDG)