Pauschalangebote in der Gastronomie aufteilen

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 5 Min.

Wer ein Pauschalangebot mit Speisen und Getränken verkauft – Brunch, Buffet, All-inclusive oder Menü mit Getränken –, muss den Preis auf 7 % und 19 % Mehrwertsteuer aufteilen. Seit 2026 erlaubt die Finanzverwaltung dafür eine einfache Pauschale: Der Getränkeanteil darf mit 30 % des Pauschalpreises angesetzt werden. Alternativ ist eine Aufteilung nach Einzelverkaufspreisen oder Kosten möglich.

Warum Pauschalpreise aufgeteilt werden müssen

Seit dem 1. Januar 2026 sind Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen mit 7 % begünstigt, die Abgabe von Getränken aber nicht. Ein Brunch inklusive Kaffee und Sekt besteht deshalb umsatzsteuerlich aus zwei Teilen mit unterschiedlichen Sätzen. Das Entgelt muss nach § 10 UStG den einzelnen Leistungen zugeordnet werden. Die Grundregeln stehen unter Mehrwertsteuer in der Gastronomie 2026, die Einordnung der Getränke unter Getränke in der Gastronomie.

Pauschalangebot: Mehrwertsteuer aufteilen mit drei Methoden

Die 30-%-Pauschale ist in Abschnitt 10.1 UStAE aufgenommen worden. Sie gilt für „Kombiangebote aus Speisen inklusive Getränken (z. B. Buffet, All-Inclusive-Angeboten)“. Die Wareneinsatz-Methode ist zwar zulässig, wird aber kritisch gesehen, wenn Getränke deutlich höhere Aufschläge haben als Speisen – dann unterschätzt sie den Getränkeanteil.

Rechenbeispiel: Sonntagsbrunch für 39,90 €

Ein Café bietet einen Brunch mit Buffet, Kaffee, Orangensaft und einem Glas Sekt für 39,90 € pro Person an. Einzeln würden das Buffet 29,00 €, Kaffee 3,80 €, Saft 4,20 € und Sekt 6,50 € kosten (Summe 43,50 €). Der Wareneinsatz beträgt 11,00 € für Speisen und 3,50 € für Getränke.

Die Unterschiede pro Gast sind klein, summieren sich aber: Bei 120 Brunchgästen pro Wochenende liegen zwischen Pauschale und Einzelpreismethode rund 14 € Umsatzsteuer, im Jahr über 700 €. Rechenwege zum Herausrechnen der Steuer: Mehrwertsteuer rausrechnen; für eigene Werte eignet sich der Mischsatz-Rechner.

Weitere Beispiele aus der Praxis

All-inclusive-Abend für 69,00 €

Eine Firmenfeier mit Buffet und Getränkeflatrate zu 69,00 € pro Person. Mit der Pauschale: 20,70 € Getränke (17,39 € netto, 3,31 € USt.) und 48,30 € Speisen (45,14 € netto, 3,16 € USt.).

Menü mit Weinbegleitung

Werden Menü und Weinbegleitung getrennt bepreist – etwa 89 € für fünf Gänge und 45 € für die Weinbegleitung –, muss nichts geschätzt werden: Jeder Preis erhält seinen eigenen Satz. Die getrennte Preisangabe ist oft die sauberste Lösung.

Tagungspauschale

Tagungspauschalen enthalten neben Verpflegung oft Raummiete und Technik. Die Raumüberlassung ist eine eigene Leistung, die je nach Gestaltung steuerfrei oder mit 19 % steuerpflichtig ist; Technik kostet 19 %. Nur der Verpflegungsteil ist mit 7 % begünstigt, Getränke wie Kaffee und Wasser mit 19 %. Für Hotels mit Übernachtung gilt zusätzlich die Pauschale von 15 % für Nebenleistungen, siehe Mehrwertsteuer im Hotel.

Catering mit Preis pro Person

Auch beim Catering mit Pauschale pro Gast inklusive Getränken kann die 30-%-Regel angewendet werden. Zusatzleistungen wie Zelt oder Technik sind gesondert mit 19 % abzurechnen: Mehrwertsteuer beim Catering.

Dokumentation und Kasse

• Legen Sie die Methode je Angebot fest und wenden Sie sie einheitlich an.
• Bei Einzelpreismethode: Speisekarte mit Einzelpreisen und Datum aufbewahren.
• Im Kassensystem einen Artikel „Brunch“ mit hinterlegter Aufteilung anlegen, damit der Beleg beide Sätze ausweist.
• Auf Rechnungen beide Steuersätze mit Netto- und Steuerbetrag getrennt angeben.

Bei Betriebsprüfungen wird die Aufteilung von Pauschalangeboten regelmäßig geprüft. Wer von der 30-%-Pauschale abweicht, sollte die eigene Methode schriftlich begründen und im Zweifel mit der Steuerberatung abstimmen.