Trinkgeld und Mehrwertsteuer

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 5 Min.

Freiwilliges Trinkgeld, das Kellnerinnen, Friseure oder Taxifahrer als Angestellte behalten dürfen, unterliegt nicht der Mehrwertsteuer – es gehört nicht zum Entgelt des Betriebs. Erhält dagegen der Inhaber selbst das Trinkgeld oder ist ein fester Bedienungszuschlag auf der Rechnung, ist der Betrag Teil des umsatzsteuerpflichtigen Entgelts.

Wann ist Trinkgeld mehrwertsteuerfrei?

Umsatzsteuer entsteht nur auf das Entgelt, das der leistende Unternehmer für seine Leistung erhält. Ein Trinkgeld, das der Gast freiwillig und erkennbar für das Personal gibt, fließt nicht dem Unternehmer zu, sondern den Beschäftigten. Es ist deshalb kein Entgelt des Betriebs und nicht umsatzsteuerbar.

Drei Voraussetzungen sollten erfüllt sein:

• Die Zahlung ist freiwillig und nicht auf der Rechnung als Pflichtbetrag ausgewiesen.
• Sie geht an Arbeitnehmer, nicht an den Inhaber oder einen Gesellschafter-Geschäftsführer.
• Das Geld wird tatsächlich an das Personal weitergegeben, auch wenn es zunächst in der Kasse landet.

Für die Beschäftigten bleibt solches Trinkgeld nach § 3 Nr. 51 EStG auch lohnsteuer- und in der Regel sozialversicherungsfrei – ohne Betragsgrenze.

Trinkgeld an den Inhaber: Teil des Entgelts

Bekommt der Unternehmer das Trinkgeld selbst – etwa die Friseurmeisterin im eigenen Salon, der selbstständige Taxifahrer oder der Wirt, der selbst bedient –, zählt es umsatzsteuerlich zum Entgelt. Zwischen Zahlung und Leistung besteht eine innere Verknüpfung; der Gast zahlt „für“ die Leistung, nur eben mehr als verlangt. So sieht es die Rechtsprechung (BFH, Urteil vom 17.2.1972, V R 118/71) und die Finanzverwaltung (Abschnitt 10.1 Abs. 5 UStAE).

Die Lohnsteuerbefreiung des § 3 Nr. 51 EStG gilt für Inhaber nicht. Das Trinkgeld ist bei ihnen zusätzlich Betriebseinnahme für die Einkommensteuer.

Wer die Kleinunternehmerregelung nutzt, zahlt auch auf Inhaber-Trinkgeld keine Umsatzsteuer. Das Trinkgeld zählt dann aber zum Umsatz, der für die Grenzen von 25.000 € (Vorjahr) und 100.000 € (laufendes Jahr) maßgeblich ist.

Servicepauschale und Bedienungszuschlag

Ein fester Aufschlag, den der Betrieb verlangt – „Service 10 %“, „Bedienungsgeld“ bei Gruppen oder eine Servicepauschale beim Catering –, ist kein Trinkgeld. Der Gast muss ihn zahlen. Der Zuschlag ist daher Teil des Preises und damit Teil der Bemessungsgrundlage. Das gilt auch dann, wenn der Betrieb den Zuschlag anschließend an das Personal verteilt.

Der Zuschlag teilt den Steuersatz der Leistung, auf die er sich bezieht. In der Gastronomie gelten seit dem 1.1.2026 für Speisen 7 % und für Getränke 19 %. Ein prozentualer Bedienungszuschlag wird deshalb im gleichen Verhältnis aufgeteilt.

Rechenbeispiel: Restaurantrechnung mit 10 % Service

Gibt der Gast zusätzlich freiwillig 5,00 € für das Servicepersonal, bleibt dieser Betrag außen vor. Für Belege mit zwei Steuersätzen eignet sich der Mischsatz-Rechner.

Trinkgeld per Karte: Was gilt bei Kartenzahlung?

Immer mehr Gäste geben Trinkgeld über das Kartenterminal. Der Betrag landet dann zunächst auf dem Geschäftskonto. Das ändert nichts an der umsatzsteuerlichen Beurteilung, solange das Trinkgeld nachweisbar an das Personal weitergegeben wird. Wichtig sind:

• Getrennte Erfassung im Kassensystem, etwa als eigene Zahlungsart „Trinkgeld“ ohne Steuersatz.
• Dokumentierte Auszahlung an die Beschäftigten, z. B. täglich bar mit Quittung oder über die Lohnabrechnung als steuerfreier Bezug.
• Keine Verrechnung mit dem Umsatz: Wird das Trinkgeld als Erlös gebucht, sieht es für das Finanzamt wie steuerpflichtiger Umsatz aus.

Auf dem Kassenbon erscheint das Trinkgeld idealerweise als separater Posten ohne Umsatzsteuer.

Trinkgeldpool und Gesellschafter-Geschäftsführer

Viele Betriebe sammeln Trinkgeld in einem gemeinsamen Topf und verteilen es auf Service und Küche. Umsatzsteuerlich ist das unproblematisch, solange ausschließlich Arbeitnehmer daraus bedacht werden. Nimmt der Inhaber selbst einen Anteil, ist dieser Anteil umsatzsteuerpflichtig.

Bei einer GmbH ist der Gesellschafter-Geschäftsführer zwar formal angestellt. Die Finanzverwaltung behandelt Trinkgeld an ihn aber regelmäßig nicht als steuerfreies Arbeitnehmer-Trinkgeld, weil er zugleich das Unternehmen repräsentiert. Hier lohnt eine Abstimmung mit der Steuerberatung.

Übersicht nach Branchen

Zu den Steuersätzen der einzelnen Branchen: Friseur und Kosmetik, Taxifahrten, Hotel.

Prüfungsrisiko: Trinkgeld in der Betriebsprüfung

In bargeldintensiven Branchen schauen Prüfer genau auf Trinkgeld. Fehlen Aufzeichnungen, kann das Finanzamt nicht erklärte Kasseneinnahmen unterstellen und Umsätze hinzuschätzen. Bei Umsatzsteuer-Sonderprüfungen und Kassen-Nachschauen sollten Sie zeigen können, wer das Trinkgeld erhalten hat und wie es ausgezahlt wurde. Bei Unsicherheit, etwa zur Einordnung von Pool-Modellen, sollten Sie eine Steuerberatung hinzuziehen.