Mehrwertsteuer im Hotel

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 5 Min.

Im Hotel gilt für die Übernachtung 7 % Mehrwertsteuer. Seit dem 1. Januar 2026 kosten auch die Speisen beim Frühstück 7 %, Kaffee, Saft und andere Getränke dagegen 19 %. Parkplatz, WLAN, Sauna und Wellness werden mit 19 % besteuert – auch wenn sie im Zimmerpreis enthalten sind. Für Pauschalangebote dürfen Hotels diese Leistungen vereinfacht mit 15 % des Preises ansetzen.

Mehrwertsteuer im Hotel: Welche Leistung mit welchem Satz?

Der ermäßigte Satz für Beherbergung gilt nach § 12 Abs. 2 Nr. 11 Satz 2 UStG nur für Leistungen, die unmittelbar der Vermietung dienen. Der Europäische Gerichtshof hat am 5. März 2026 in den verbundenen Rechtssachen C-409/24 bis C-411/24 entschieden, dass Deutschland Frühstück, Parken, Wellness und WLAN vom ermäßigten Satz ausnehmen darf, auch wenn sie im Paketpreis enthalten sind. Der BFH hat das inzwischen in Folgeentscheidungen umgesetzt. Für Frühstücksspeisen gilt seit 2026 trotzdem 7 % – aber nicht als Teil der Übernachtung, sondern als Verpflegungsdienstleistung nach § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG.

Beispiel: Rechnung mit Einzelpositionen

Ein Geschäftsreisender bucht ein Zimmer für 120,00 €, Frühstücksbuffet für 22,00 € und einen Garagenplatz für 15,00 € (alle Preise brutto). Das Hotel teilt das Frühstück mit der 30-%-Vereinfachung für Kombiangebote auf: 6,60 € Getränke, 15,40 € Speisen.

Die Aufteilung von Pauschalen erklärt Pauschalangebote in der Gastronomie aufteilen. Für die Aufteilung beliebiger Belege eignet sich der Mischsatz-Rechner.

Business-Package und Servicepauschale (15 %)

Viele Hotels verkaufen Pakete zum Festpreis, etwa Übernachtung inklusive Frühstück, WLAN und Parken. Für solche Pakete erlaubt die Finanzverwaltung eine Vereinfachung (Abschnitt 12.16 Abs. 12 UStAE): Die nicht begünstigten Leistungen dürfen in einem Sammelposten zusammengefasst und mit einem pauschalen Anteil am Paketpreis angesetzt werden. Mit dem BMF-Schreiben vom 22.12.2025 wurde dieser Anteil ab 2026 von 20 % auf 15 % gesenkt.

In den Sammelposten dürfen diese Leistungen: Frühstück, Nutzung von Kommunikationsnetzen, Reinigung und Bügeln von Kleidung, Schuhputzservice, Transfer zwischen Bahnhof oder Flughafen und Hotel, Gepäcktransport außerhalb des Hotels, Sauna, Fitnessgeräte und Parkplätze.

Die Pauschale ist eine Vereinfachung. Wer genau aufteilt, kann den Frühstücks-Speisenanteil mit 7 % ansetzen. Im Sammelposten wird das Frühstück dagegen vollständig mit 19 % behandelt. Hotels sollten durchrechnen, welche Variante zu ihrem Preismodell passt.

Übernachtungsteuer, Minibar und Sonderfälle

• Übernachtungsteuer / City Tax: Ob sie zum Entgelt gehört, hängt von der kommunalen Satzung ab. Ist das Hotel selbst Steuerschuldner und gibt die Abgabe weiter, gehört sie zum Entgelt der Übernachtung (7 %). Zieht es sie nur im Namen der Stadt vom Gast ein, ist sie ein durchlaufender Posten ohne Umsatzsteuer.
• Minibar: Getränke 19 %, Snacks und Süßigkeiten als gelieferte Lebensmittel 7 %.
• Stornogebühren: Echte Ausfallentschädigungen ohne Leistung sind kein Entgelt. Bei Buchungen, die der Gast verfallen lässt, kann die Finanzverwaltung je nach Vertragsgestaltung Umsatzsteuer verlangen – hier lohnt sich eine Prüfung durch die Steuerberatung.
• Silvester 2025/2026: Für Restaurant- und Verpflegungsleistungen in der Nacht zum 1.1.2026 durfte noch der alte Satz von 19 % angewendet werden.

Ferienwohnungen folgen denselben Grundsätzen, siehe Umsatzsteuer bei Ferienwohnungen. Alle Regeln für Restaurants und Speisen: Mehrwertsteuer in der Gastronomie; Getränke im Detail: Getränke in der Gastronomie. Zum ermäßigten Satz allgemein: 7 % Mehrwertsteuer.