Mehrwertsteuer in Finnland
Die Mehrwertsteuer in Finnland (arvonlisävero, ALV) beträgt seit dem 1. September 2024 25,5 % – nach Ungarn der zweithöchste Normalsatz der EU. Für Lebensmittel, Restaurants, Bücher, Medikamente und Übernachtungen gilt seit dem 1. Januar 2026 ein ermäßigter Satz von 13,5 %, für Zeitungen und Zeitschriften 10 %.
Das Wichtigste in Kürze
- 25,5 % Normalsatz seit 1.9.2024 (vorher 24 %).
- 13,5 % seit 1.1.2026 (vorher 14 %) für Lebensmittel, Restaurant, Bücher, Medikamente, Personenbeförderung, Unterkunft, Kultur und Sport.
- 10 % nur noch für Zeitungen und Zeitschriften.
- Alkohol und Tabak sind auch im Restaurant mit 25,5 % besteuert.
Inhalt
Mehrwertsteuersätze in Finnland 2026
| Satz | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 25,5 % | alle Waren und Leistungen ohne Ermäßigung: alkoholische Getränke, Tabak, Kleidung, Elektronik, Energie, Handwerker- und Beratungsleistungen |
| 13,5 % | Lebensmittel und alkoholfreie Getränke, Restaurant- und Cateringleistungen (ohne Alkohol), Bücher und Hörbücher, Arzneimittel, Personenbeförderung, Hotel und Ferienunterkunft, Eintritt zu Kultur- und Unterhaltungsveranstaltungen, Sportleistungen, Rundfunkabgabe, Menstruationsprodukte und Babywindeln |
| 10 % | Zeitungen und Zeitschriften, gedruckt und digital |
| 0 % | Ausfuhren, innergemeinschaftliche Lieferungen an Unternehmen |
Änderungen 2024 bis 2026
Finnland hat seine Mehrwertsteuer in drei Schritten umgebaut. Ziel war zunächst, Einnahmen für den Haushalt zu sichern; 2026 folgte eine leichte Entlastung bei Lebensmitteln.
| Datum | Änderung |
|---|---|
| 1.9.2024 | Normalsatz von 24 % auf 25,5 % |
| 1.1.2025 | Bücher, Medikamente, Personenbeförderung, Unterkunft, Kultur, Sport und Rundfunkabgabe wechseln vom 10-%-Satz in den 14-%-Satz; Menstruationsprodukte und Babywindeln sinken vom Normalsatz auf 14 % |
| 1.1.2026 | 14-%-Satz sinkt auf 13,5 %; der 10-%-Satz gilt nur noch für Zeitungen und Zeitschriften |
Für alle Satzwechsel gilt: Maßgeblich ist der Zeitpunkt der Lieferung oder Leistung. Anzahlungen, die vor dem 1. Januar 2026 eingingen, blieben bei 14 %, auch wenn die Leistung erst 2026 erbracht wurde.
Was die Änderungen bewirken: Eine Ware mit 100,00 € Nettopreis kostete mit 24 % 124,00 €, seit September 2024 kostet sie 125,50 € (plus 1,21 %). Ein Lebensmittel für 11,40 € brutto (14 %) dürfte bei voller Weitergabe der Senkung auf 13,5 % nur noch 11,35 € kosten – ein Rückgang um 0,44 %.
Den Preiseffekt einer Satzänderung berechnet der Rechner für Preisänderungen.
Beispiel: Restaurantrechnung in Helsinki
Wie in Deutschland werden Speisen und Getränke unterschiedlich besteuert – allerdings verläuft die Grenze anders: In Finnland sind alkoholfreie Getränke im Restaurant ermäßigt, alkoholische nicht.
| Position | Brutto | Netto | ALV |
|---|---|---|---|
| Speisen und Mineralwasser (13,5 %) | 80,00 € | 70,48 € | 9,52 € |
| Wein (25,5 %) | 30,00 € | 23,90 € | 6,10 € |
| Summe | 110,00 € | 94,38 € | 15,62 € |
In Deutschland gilt seit 2026 für Speisen 7 % und für alle Getränke 19 % – Details unter Mehrwertsteuer in der Gastronomie.
Vergleich Finnland – Deutschland
| Produkt / Leistung | Finnland | Deutschland |
|---|---|---|
| Normalsatz | 25,5 % | 19 % |
| Lebensmittel | 13,5 % | 7 % |
| Speisen im Restaurant | 13,5 % | 7 % |
| Hotelübernachtung | 13,5 % | 7 % |
| Medikamente | 13,5 % | 19 % |
| Zeitungen | 10 % | 7 % |
Bei Waren mit Normalsatz zahlen Sie in Finnland rund 5,5 % mehr als in Deutschland, wenn der Nettopreis gleich ist (1,255 ÷ 1,19).
Hinweise für Reisende und Unternehmen
- Als EU-Bürger erhalten Sie die finnische ALV nicht zurück; Tax-Free-Shopping steht nur Reisenden mit Wohnsitz außerhalb der EU offen.
- Die Åland-Inseln gehören zum Zollgebiet, aber nicht zum Mehrwertsteuergebiet der EU. Deshalb ist auf Fähren über Åland ein steuerfreier Verkauf an Bord möglich.
- Die finnische USt-IdNr. hat das Format FI + 8 Ziffern.
- Leistungen an finnische Unternehmen rechnen Sie in der Regel nach dem Reverse-Charge-Verfahren ab; Fernverkäufe an Privatkunden über 10.000 € EU-weit melden Sie über den One-Stop-Shop.
- Finnische Vorsteuer aus Geschäftsreisen erstattet die EU-Vorsteuervergütung.
Weitere Länder: Schweden, Estland und alle Sätze unter Mehrwertsteuersätze in der EU.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Finnland?
Der Normalsatz beträgt 25,5 %. Ermäßigt sind Lebensmittel, Restaurants, Bücher, Medikamente und Unterkünfte mit 13,5 % sowie Zeitungen und Zeitschriften mit 10 %.
Seit wann gelten in Finnland 25,5 % Mehrwertsteuer?
Seit dem 1. September 2024. Davor betrug der Normalsatz 24 %.
Welche Mehrwertsteuer gilt in finnischen Restaurants?
Speisen und alkoholfreie Getränke kosten 13,5 %, alkoholische Getränke 25,5 %.
Quellen
- Verohallinto: Arvonlisäverokannat (Mehrwertsteuersätze), Änderungen zum 1.1.2026
- Valtiovarainministeriö (Finanzministerium): Value added tax
- Arvonlisäverolaki (1501/1993), §§ 84–85a
- Europäische Kommission: Taxes in Europe Database, Stand Oktober 2026