Mehrwertsteuer in Litauen
Die Mehrwertsteuer in Litauen (PVM, pridėtinės vertės mokestis) beträgt 21 %. Seit dem 1. Januar 2026 gibt es nur noch zwei ermäßigte Sätze: 12 % für Übernachtungen, Personenbeförderung und Kulturveranstaltungen sowie 5 % unter anderem für Medikamente und Bücher. Der frühere 9-%-Satz wurde abgeschafft, Heizung und Warmwasser kosten seitdem 21 %.
Das Wichtigste in Kürze
- 21 % Normalsatz – auch für Lebensmittel und Restaurants.
- 12 % seit 1.1.2026 für Unterkunft, Personenbeförderung sowie Kunst- und Kulturveranstaltungen (vorher 9 %).
- 5 % für erstattungsfähige Arzneimittel und medizinische Hilfsmittel, seit 2026 auch für Bücher (vorher 9 %).
- 21 % seit 2026 auch für Fernwärme, Warmwasser und Brennholz (vorher 9 %).
Inhalt
PVM-Sätze in Litauen 2026
| Satz | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 21 % | Normalsatz: Lebensmittel, Restaurant und Café, Getränke, Kleidung, Elektronik, Kraftstoff, Strom, Fernwärme, Warmwasser, Brennholz, Dienstleistungen |
| 12 % | Hotel- und andere Beherbergungsleistungen, Personenbeförderung im Linienverkehr, Eintritt zu Kunst- und Kulturveranstaltungen |
| 5 % | von der Krankenkasse erstattete Arzneimittel und medizinische Hilfsmittel, technische Hilfsmittel für Menschen mit Behinderung, Bücher und andere nicht periodische Druckwerke, Zeitungen, Zeitschriften und andere periodische Druckerzeugnisse |
| 0 % | Ausfuhren, innergemeinschaftliche Lieferungen an Unternehmen |
Die Reform 2026
Das litauische Parlament (Seimas) beschloss im Juni 2025 ein Steuerpaket, das vor allem höhere Verteidigungsausgaben finanzieren soll. Teil davon war die Neuordnung der ermäßigten Mehrwertsteuersätze zum 1. Januar 2026:
| Bereich | bis 2025 | ab 2026 |
|---|---|---|
| Unterkunft (Hotel, Pension) | 9 % | 12 % |
| Personenbeförderung (Linienverkehr) | 9 % | 12 % |
| Kunst- und Kulturveranstaltungen | 9 % | 12 % |
| Bücher | 9 % | 5 % |
| Fernwärme, Warmwasser, Brennholz | 9 % | 21 % |
Was das bedeutet: Eine Hotelnacht für 100,00 € netto kostete 2025 mit 9 % 109,00 €, seit 2026 mit 12 % 112,00 € (plus 2,75 %). Eine Heizkostenrechnung über 90,00 € netto stieg von 98,10 € auf 108,90 € – ein Plus von 11,0 %. Ein Buch für 20,00 € netto wurde dagegen von 21,80 € auf 21,00 € günstiger.
Für einkommensschwache Haushalte hat Litauen die Grenzen für Heizkostenzuschüsse angehoben. Den Effekt einer Satzänderung auf Ihre eigenen Preise berechnet der Rechner für Preisänderungen.
Lebensmittel und Gastronomie
Lebensmittel werden in Litauen voll mit 21 % besteuert. Ein befristeter ermäßigter Satz für Restaurant- und Cateringleistungen galt nur in der Corona-Zeit (Juli 2020 bis Ende 2022). Diskussionen über einen niedrigeren Satz für Grundnahrungsmittel gab es mehrfach; umgesetzt wurde bisher keiner. In Deutschland gilt dagegen für Lebensmittel und seit 2026 für Speisen in der Gastronomie 7 % – siehe Mehrwertsteuer in der Gastronomie.
Vergleich Litauen – Deutschland
| Produkt / Leistung | Litauen | Deutschland |
|---|---|---|
| Normalsatz | 21 % | 19 % |
| Lebensmittel | 21 % | 7 % |
| Hotelübernachtung | 12 % | 7 % |
| Bus und Bahn (Nahverkehr) | 12 % | 7 % |
| Bücher | 5 % | 7 % |
| Fernwärme | 21 % | 19 % |
Alle EU-Sätze im Überblick: Mehrwertsteuersätze in der EU 2026. Nachbarländer: Lettland und Polen.
Hinweise für Reisende und Unternehmen aus Deutschland
- Litauen zahlt seit 2015 mit dem Euro. Als EU-Bürger bekommen Sie die PVM nicht zurück; Tax-Free gibt es nur für Reisende mit Wohnsitz außerhalb der EU (Tax-Free-Shopping).
- Die litauische USt-IdNr. hat das Format LT + 9 oder 12 Ziffern.
- Dienstleistungen an litauische Unternehmen rechnen Sie in der Regel nach dem Reverse-Charge-Verfahren ab; Warenlieferungen sind als innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei.
- Bei Fernverkäufen an litauische Privatkunden über 10.000 € EU-weit gilt der litauische Satz; die Meldung erfolgt über den One-Stop-Shop. Achten Sie bei Büchern auf den neuen Satz von 5 %.
- Litauische Vorsteuer aus Hotel- und Reisekosten erstattet die EU-Vorsteuervergütung.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Litauen?
Der Normalsatz in Litauen beträgt 21 %. Seit 2026 gibt es zwei ermäßigte Sätze: 12 % und 5 %.
Was hat sich 2026 bei der litauischen Mehrwertsteuer geändert?
Der 9-%-Satz wurde abgeschafft. Unterkunft, Personenbeförderung und Kultur kosten nun 12 %, Bücher 5 % und Fernwärme, Warmwasser und Brennholz 21 %.
Gibt es in Litauen einen ermäßigten Satz für Lebensmittel?
Nein. Lebensmittel und Restaurantbesuche werden mit dem Normalsatz von 21 % besteuert.
Quellen
- Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymas, Art. 19 (Fassung ab 1.1.2026)
- Seimas: Pressemitteilung zur Änderung der ermäßigten Mehrwertsteuersätze, Juni 2025
- Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI): PVM tarifai
- Europäische Kommission: Taxes in Europe Database, Stand Oktober 2026