Mehrwertsteuer in Luxemburg
Luxemburg hat mit 17 % den niedrigsten Mehrwertsteuer-Normalsatz der EU. Daneben gibt es drei ermäßigte Sätze: 14 %, 8 % und 3 % – der 3-%-Satz gilt unter anderem für Lebensmittel, Restaurants, Hotels, Bücher und Medikamente. Zusammen mit niedrigeren Verbrauchsteuern macht das Luxemburg zum Ziel für Tank- und Einkaufstourismus aus Deutschland, Frankreich und Belgien.
Das Wichtigste in Kürze
- 17 % Normalsatz – niedrigster in der EU, zwei Punkte unter Deutschland.
- 3 % auf Lebensmittel, alkoholfreie Getränke, Restaurant (ohne Alkohol), Hotel, Bücher, Arzneimittel, Kinderkleidung und Personenbeförderung.
- 8 % u. a. für Strom, Gas, Friseur und kleine Reparaturen; 14 % u. a. für bestimmte Weine und Heizöl.
- Kraftstoff, Alkohol und Tabak kosten 17 % – günstiger als in Deutschland vor allem wegen niedrigerer Verbrauchsteuern.
Inhalt
Mehrwertsteuersätze in Luxemburg 2026
| Satz | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 17 % | Normalsatz: Kraftstoff, Spirituosen und Bier, Tabak, Kleidung für Erwachsene, Elektronik, Autos, Beratung |
| 14 % | bestimmte Weine (bis 13 % Alkohol), Heizöl und andere mineralische Brennstoffe, Werbedrucksachen, Verwahrung und Verwaltung von Wertpapieren |
| 8 % | Strom und Gas, Brennholz, Friseur, kleine Reparaturen an Fahrrädern, Schuhen und Kleidung, Reinigung in Privathaushalten, Schnittblumen |
| 3 % | Lebensmittel und alkoholfreie Getränke, Restaurant- und Cateringleistungen (ohne alkoholische Getränke), Hotelübernachtung, Bücher und E-Books, Zeitungen, Arzneimittel, Kinderkleidung und -schuhe, Personenbeförderung, Wasser, Eintritt zu Kultur und Sport, Bau einer selbst genutzten Wohnung (mit Höchstbetrag) |
Zur Entlastung bei hoher Inflation senkte Luxemburg im Jahr 2023 die Sätze von 17 %, 14 % und 8 % befristet um je einen Prozentpunkt. Seit dem 1. Januar 2024 gelten wieder die regulären Sätze. Den Normalsatz von 17 % gibt es seit 2015, davor betrug er 15 %.
Niedrigster Satz der EU: Vergleich mit Deutschland
| Produkt / Leistung | Luxemburg | Deutschland |
|---|---|---|
| Normalsatz | 17 % | 19 % |
| Lebensmittel | 3 % | 7 % |
| Speisen im Restaurant | 3 % | 7 % |
| Alkoholfreie Getränke im Restaurant | 3 % | 19 % |
| Hotelübernachtung | 3 % | 7 % |
| Medikamente | 3 % | 19 % |
| Strom | 8 % | 19 % |
| Kraftstoff | 17 % | 19 % |
Bei Waren zum Normalsatz sind Sie in Luxemburg bei gleichem Nettopreis 1,7 % günstiger (1,17 ÷ 1,19): Ein Laptop für 1.000,00 € netto kostet in Luxemburg 1.170,00 €, in Deutschland 1.190,00 €. Alle EU-Länder im Vergleich: Mehrwertsteuersätze in der EU.
Beispiel: Restaurantrechnung in Luxemburg
| Position | Brutto | Netto | TVA |
|---|---|---|---|
| Speisen und Wasser (3 %) | 40,00 € | 38,83 € | 1,17 € |
| Flasche Crémant (17 %) | 18,00 € | 15,38 € | 2,62 € |
| Summe | 58,00 € | 54,21 € | 3,79 € |
Zur Aufteilung von Speisen und Getränken in Deutschland: Mehrwertsteuer in der Gastronomie und Rechnung mit 7 % und 19 % aufteilen.
Tanktourismus und Einkaufen in Luxemburg
An den Tankstellen in Wasserbillig, Remich oder Echternach tanken viele Pendler und Ausflügler aus Rheinland-Pfalz und dem Saarland. Der Preisvorteil entsteht vor allem durch niedrigere Energiesteuern; die Mehrwertsteuer trägt nur einen kleinen Teil bei.
Anteil der Mehrwertsteuer: Angenommen, 50 Liter Kraftstoff kosten in beiden Ländern 70,00 € netto (vor Mehrwertsteuer). Mit 19 % zahlen Sie 83,30 €, mit 17 % 81,90 €. Allein durch die Mehrwertsteuer sparen Sie also 1,40 € – der größere Teil der üblichen Preisdifferenz geht auf die Verbrauchsteuern zurück.
Für Privatpersonen gilt innerhalb der EU: Sie zahlen die luxemburgische TVA und müssen in Deutschland nichts nachversteuern, solange die Waren für den eigenen Bedarf bestimmt sind. Beim Kraftstoff ist neben dem Tankinhalt ein Reservekanister mit bis zu 20 Litern abgabenfrei. Für Tabak und Alkohol nennt das EU-Recht Richtmengen, etwa 800 Zigaretten, 10 Liter Spirituosen und 90 Liter Wein. Darüber prüft der Zoll, ob ein gewerblicher Zweck vorliegt. Beim Autokauf gilt eine Ausnahme: Für Neufahrzeuge zahlen Sie die Steuer im Land der Zulassung – siehe Neuwagen im EU-Ausland kaufen.
Hinweise für Grenzgänger und Unternehmen
- Fast die Hälfte der Beschäftigten in Luxemburg pendelt aus Frankreich, Belgien und Deutschland ein. Für die Mehrwertsteuer spielt der Wohnort keine Rolle: Beim Einkauf in Luxemburg gilt immer der luxemburgische Satz, eine Erstattung gibt es für EU-Bürger nicht.
- Die luxemburgische USt-IdNr. hat das Format LU + 8 Ziffern.
- Dienstleistungen an luxemburgische Unternehmen rechnen Sie in der Regel nach dem Reverse-Charge-Verfahren ab. Viele Online-Plattformen haben ihren EU-Sitz in Luxemburg; deren Rechnungen an deutsche Unternehmer enthalten deshalb meist keine Umsatzsteuer.
- Bei Fernverkäufen an luxemburgische Privatkunden über 10.000 € EU-weit gilt der luxemburgische Satz, gemeldet über den One-Stop-Shop.
- Luxemburgische TVA aus Geschäftsreisen erstattet die EU-Vorsteuervergütung.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Luxemburg?
Der Normalsatz in Luxemburg beträgt 17 %, die ermäßigten Sätze 14 %, 8 % und 3 %.
Welches EU-Land hat die niedrigste Mehrwertsteuer?
Luxemburg mit einem Normalsatz von 17 %. Danach folgen Malta mit 18 % sowie Deutschland und Zypern mit 19 %.
Warum ist Tanken in Luxemburg günstiger?
Vor allem wegen der niedrigeren Energiesteuer auf Benzin und Diesel. Der um zwei Punkte niedrigere Mehrwertsteuersatz von 17 % trägt nur einen kleineren Teil zur Ersparnis bei.
Wie viel Kraftstoff darf ich aus Luxemburg mitnehmen?
Den Inhalt des Fahrzeugtanks und zusätzlich bis zu 20 Liter in einem Reservekanister, ohne in Deutschland Steuern nachzuzahlen.
Quellen
- Loi modifiée du 12 février 1979 concernant la taxe sur la valeur ajoutée, Art. 39 und Anhang
- Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA (AED): Taux de TVA
- Generalzolldirektion: Reisen innerhalb der EU – Mengen für den persönlichen Bedarf und Kraftstoff im Reservebehälter
- Europäische Kommission: Taxes in Europe Database, Stand Oktober 2026