Mehrwertsteuer in Malta
Die Mehrwertsteuer in Malta (VAT) beträgt 18 % – nach Luxemburg der zweitniedrigste Normalsatz der EU. Ermäßigt sind 12 %, 7 % für Hotelübernachtungen und 5 % unter anderem für Strom, Bücher und Süßwaren. Unverarbeitete Lebensmittel und Medikamente sind mit 0 % belegt, Restaurantbesuche dagegen mit 18 %.
Das Wichtigste in Kürze
- 18 % Normalsatz – auch für Restaurants, Bars und Mietwagen.
- 7 % für Hotels und andere Unterkünfte sowie die Nutzung von Sportanlagen.
- 5 % u. a. für Strom, Bücher und Zeitungen, Süßwaren, medizinische Hilfsmittel und Kultur.
- 0 % für Lebensmittel im Handel (ohne Gastronomie), Arzneimittel und Linienverkehr.
Inhalt
Mehrwertsteuersätze in Malta 2026
| Satz | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 18 % | Normalsatz: Restaurant, Bar und Café, alkoholische Getränke, Kleidung, Elektronik, Kraftstoff, Mietwagen, Beratung |
| 12 % | einzelne Dienstleistungen, etwa Verwahrung von Wertpapieren und Verwaltung von Krediten |
| 7 % | Beherbergung in Hotels und ähnlichen Unterkünften, Nutzung von Sportanlagen |
| 5 % | Strom, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften (auch digital), Süßwaren, medizinische Hilfsmittel, Waren für Menschen mit Behinderung, Eintritt zu Kulturveranstaltungen |
| 0 % | Lebensmittel für den menschlichen Verzehr (ohne Restaurant- und Cateringleistungen), Arzneimittel, Linienverkehr im Inland, internationale Personenbeförderung, Ausfuhren |
Den Nullsatz für Lebensmittel und Medikamente hatte Malta bereits vor dem EU-Beitritt 2004 und darf ihn weiterführen. Händler berechnen darauf keine Steuer, behalten aber den Vorsteuerabzug – mehr dazu unter Nullsteuersatz.
Vergleich Malta – Deutschland
| Produkt / Leistung | Malta | Deutschland |
|---|---|---|
| Normalsatz | 18 % | 19 % |
| Lebensmittel im Handel | 0 % | 7 % |
| Speisen im Restaurant | 18 % | 7 % |
| Hotelübernachtung | 7 % | 7 % |
| Medikamente | 0 % | 19 % |
| Bücher | 5 % | 7 % |
| Strom | 5 % | 19 % |
Beim Normalsatz ist Malta bei gleichem Nettopreis 0,8 % günstiger als Deutschland (1,18 ÷ 1,19). Alle EU-Sätze: Mehrwertsteuersätze in der EU 2026.
Mehrwertsteuer im Malta-Urlaub
Für Urlauber sind vor allem zwei Sätze relevant: 7 % auf die Unterkunft und 18 % im Restaurant. Anders als in Deutschland, wo Speisen seit 2026 mit 7 % besteuert werden, gilt in Malta für Essen und Getränke im Restaurant der volle Satz.
Rechenbeispiele: Eine Hotelnacht für 150,00 € netto kostet mit 7 % VAT 160,50 €. Eine Restaurantrechnung über 59,00 € enthält 50,00 € netto und 9,00 € VAT. Zusätzlich erheben Hotels einen Öko-Beitrag pro Person und Nacht, der keine Mehrwertsteuer ist.
Als EU-Bürger bekommen Sie die maltesische VAT nicht erstattet. Reisende mit Wohnsitz außerhalb der EU können sie über das Tax-Free-Verfahren zurückfordern. Die deutsche Gastronomie zum Vergleich: Mehrwertsteuer in der Gastronomie.
VAT berechnen
Netto × 1,18 ergibt den Bruttopreis; im Bruttopreis stecken 15,25 % Steuer. Bei 7 % sind es 6,54 %, bei 5 % 4,76 %. Die Formeln für jeden Satz finden Sie unter Mehrwertsteuer berechnen, eine Übersicht der Faktoren unter Mehrwertsteuer-Faktoren.
Hinweise für Unternehmen
- Die maltesische USt-IdNr. hat das Format MT + 8 Ziffern.
- Malta ist Standort vieler Online-Glücksspiel-, Gaming- und Finanzunternehmen. Rechnungen solcher Anbieter an deutsche Unternehmer enthalten bei Dienstleistungen in der Regel keine Umsatzsteuer; die Steuer wird nach dem Reverse-Charge-Verfahren in Deutschland geschuldet.
- Fernverkäufe und digitale Leistungen an maltesische Privatkunden über 10.000 € EU-weit unterliegen der maltesischen VAT und werden über den One-Stop-Shop gemeldet.
- Maltesische Vorsteuer aus Geschäftsreisen erstattet die EU-Vorsteuervergütung.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Malta?
Der Normalsatz in Malta beträgt 18 %. Ermäßigt sind 12 %, 7 % und 5 %; Lebensmittel im Handel und Medikamente sind mit 0 % belegt.
Welche Mehrwertsteuer gilt für Hotels in Malta?
Hotelübernachtungen und ähnliche Unterkünfte kosten 7 % VAT.
Ist Essen im Restaurant in Malta ermäßigt?
Nein. Restaurant- und Cateringleistungen werden mit dem Normalsatz von 18 % besteuert; nur Lebensmittel im Handel sind mit 0 % begünstigt.
Quellen
- Value Added Tax Act (Cap. 406), Fifth und Eighth Schedule
- Commissioner for Revenue Malta: VAT rates
- Europäische Kommission: Taxes in Europe Database, Stand Oktober 2026