Mehrwertsteuer in Zypern
Die Mehrwertsteuer in Zypern (ΦΠΑ, FPA) beträgt 19 % – genauso viel wie in Deutschland. Ermäßigt sind 9 % für Restaurants, Hotels und Taxis, 5 % für Lebensmittel und Medikamente sowie 3 % für bestimmte Waren wie Bücher. Frisches Obst und Gemüse, Babymilch, Windeln und Hygieneartikel sind bis Ende 2026 mit 0 % belegt.
Das Wichtigste in Kürze
- 19 % Normalsatz – seit Januar 2014.
- 9 % für Restaurant und Catering (ohne Alkohol), Hotels sowie Taxi und Bus.
- 5 % für die meisten Lebensmittel, Wasser, Medikamente und Kultur; 3 % u. a. für Bücher und Presse.
- 0 % bis 31.12.2026: frisches Obst und Gemüse, Babymilch, Windeln, Damenhygieneartikel.
Inhalt
Mehrwertsteuersätze in Zypern 2026
| Satz | Anwendung (Auswahl) |
|---|---|
| 19 % | Normalsatz: alkoholische Getränke (auch im Restaurant), Kleidung, Elektronik, Kraftstoff, Mietwagen, die meisten Dienstleistungen |
| 9 % | Restaurant- und Cateringleistungen (ohne alkoholische Getränke), Hotel- und Ferienunterkünfte, Personenbeförderung mit Taxi und Bus; Strom für Haushalte (befristet bis 31.3.2027, sonst 19 %) |
| 5 % | Lebensmittel (soweit nicht 0 %), alkoholfreie Getränke im Handel, Wasser, Arzneimittel und medizinische Hilfsmittel, Eintritt zu Kultur und Sport, Renovierung von Wohnungen, Kauf oder Bau der Hauptwohnung (mit Grenzen) |
| 3 % | seit Juli 2023: Bücher, Zeitungen und Zeitschriften (gedruckt und elektronisch), Theatervorstellungen, Müllabfuhr und Abwasserentsorgung, Reinigungsleistungen sowie bestimmte Hilfsmittel für Menschen mit Behinderung |
| 0 % | befristet bis 31.12.2026: frisches und gekühltes Obst und Gemüse, Babymilch, Baby- und Erwachsenenwindeln, Damenhygieneartikel; außerdem Ausfuhren und innergemeinschaftliche Lieferungen |
Befristete Nullsätze 2026
Zypern entlastet Haushalte seit der Inflationswelle mit befristeten Nullsätzen, die jeweils verlängert wurden. Für 2026 gilt der Nullsatz nach Beschluss des Ministerrats vom 21. November 2025 vom 1. Januar bis 31. Dezember 2026 für:
- frisches oder gekühltes (nicht tiefgekühltes) Obst und Gemüse, etwa Kartoffeln, Tomaten, Zwiebeln, Gurken, Bananen, Zitrusfrüchte, Äpfel und Trauben,
- Babymilch sowie Windeln für Babys und Erwachsene,
- Damenhygieneartikel.
Zusätzlich waren Fleisch, Geflügel und Fisch im Rahmen eines Entlastungspakets vom Frühjahr 2026 bis zum 30. September 2026 mit 0 % belegt; seitdem gilt wieder 5 %. Eine Verlängerung der Nullsätze über den 31. Dezember 2026 hinaus ist noch nicht beschlossen (Stand: Oktober 2026). Das Finanzministerium prüft die Maßnahme jährlich und legt dem Ministerrat bis Jahresende einen Vorschlag vor; den aktuellen Stand veröffentlicht die zyprische Steuerverwaltung (Tmima Forologias).
Rechenbeispiel: Ein Einkauf mit 20,00 € Nettowert an frischem Gemüse kostet mit 0 % genau 20,00 €, mit dem regulären Satz von 5 % wären es 21,00 €.
Wie Deutschland den Nullsatz einsetzt, erklärt die Seite Nullsteuersatz; die deutsche Debatte über 0 % auf Lebensmittel: 0 % Mehrwertsteuer auf Lebensmittel.
Beispiel: Rechnung in der Taverne
| Position | Brutto | Netto | FPA |
|---|---|---|---|
| Meze für zwei Personen, Wasser (9 %) | 60,00 € | 55,05 € | 4,95 € |
| Flasche Wein (19 %) | 25,00 € | 21,01 € | 3,99 € |
| Summe | 85,00 € | 76,06 € | 8,94 € |
In Deutschland würde die Speise mit 7 %, Wasser und Wein mit 19 % besteuert – siehe Mehrwertsteuer in der Gastronomie.
Vergleich Zypern – Deutschland
| Produkt / Leistung | Zypern | Deutschland |
|---|---|---|
| Normalsatz | 19 % | 19 % |
| Lebensmittel | 5 % (Obst, Gemüse 0 %) | 7 % |
| Speisen im Restaurant | 9 % | 7 % |
| Hotelübernachtung | 9 % | 7 % |
| Medikamente | 5 % | 19 % |
| Bücher | 3 % | 7 % |
Zypern und Deutschland teilen sich mit 19 % den drittniedrigsten Normalsatz der EU nach Luxemburg und Malta. Alle EU-Sätze: Mehrwertsteuersätze in der EU 2026; zum Nachbarn Griechenland: Mehrwertsteuer in Griechenland.
Hinweise für Reisende und Unternehmen
- Das EU-Mehrwertsteuerrecht gilt nur im Süden der Insel, der von der Republik Zypern kontrolliert wird. Im Norden gelten eigene Regeln.
- Als EU-Bürger erhalten Sie die zyprische FPA nicht zurück; Tax-Free gilt nur für Reisende mit Wohnsitz außerhalb der EU.
- Die zyprische USt-IdNr. hat das Format CY + 8 Ziffern + 1 Buchstabe.
- Leistungen an zyprische Unternehmen rechnen Sie in der Regel nach dem Reverse-Charge-Verfahren ab; Fernverkäufe an Privatkunden über 10.000 € EU-weit melden Sie über den One-Stop-Shop.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Zypern?
Der Normalsatz in Zypern beträgt 19 %. Ermäßigt sind 9 %, 5 % und 3 %; einige Grundgüter sind bis Ende 2026 mit 0 % belegt.
Welche Mehrwertsteuer gilt in zyprischen Restaurants?
Speisen und alkoholfreie Getränke kosten 9 %, alkoholische Getränke 19 %.
Welche Produkte haben in Zypern 0 % Mehrwertsteuer?
Bis 31. Dezember 2026 frisches Obst und Gemüse, Babymilch, Windeln für Babys und Erwachsene sowie Damenhygieneartikel.
Quellen
- Tmima Forologias (Steuerverwaltung Zypern): Mitteilung zur Verlängerung des Nullsatzes 1.1.–31.12.2026 (Ministerratsbeschluss 337/2025 vom 21.11.2025)
- Ο περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας Νόμος 95(I)/2000, Anhänge V und VI
- KPMG Tax News Flash: Cyprus VAT relief measures (März 2026)
- Europäische Kommission: Taxes in Europe Database, Stand Oktober 2026