Mehrwertsteuer auf Bücher

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 5 Min.

Bücher kosten in Deutschland 7 % Mehrwertsteuer – gedruckte Bücher ebenso wie Hörbücher, Noten, Landkarten sowie Bilder- und Malbücher für Kinder. Ausgenommen sind Druckwerke, die überwiegend Werbezwecken dienen, und jugendgefährdende Medien; für sie gelten 19 %. Bei Bundles aus Buch und Spielzeug muss der Preis in der Regel aufgeteilt werden.

Bücher und Mehrwertsteuer: was 7 % kostet

Die Anlage 2 zum UStG begünstigt unter Nr. 49 „Bücher, Zeitungen und andere Erzeugnisse des grafischen Gewerbes“, aufgeteilt in mehrere Gruppen. Für Bücher sind diese relevant:

Zeitungen und Zeitschriften sind ebenfalls ermäßigt, haben aber eigene Abgrenzungsfragen (Zeitungen und Zeitschriften). Für digitale Ausgaben siehe E-Books und E-Paper.

Hörbücher: Lesung ja, Hörspiel nein

Seit 2015 sind Hörbücher auf physischen Trägern ermäßigt. Begünstigt sind nach Anlage 2 Nr. 50 Tonträger, „die ausschließlich die Tonaufzeichnung der Lesung eines Buches enthalten“. Daraus folgt:

• Eine gelesene Romanfassung auf CD: 7 %.
• Ein Hörspiel, dem ein Drehbuch zugrunde liegt: 19 %, weil es keine Lesung ist. Musik oder Geräusche zur Untermalung und mehrere Sprecher schaden einer Lesung nach dem BMF-Schreiben vom 1.12.2014 dagegen nicht.
• Ein Hörbuch als Download oder Streaming: 7 % über § 12 Abs. 2 Nr. 14 UStG, solange es nicht im Wesentlichen aus Musik besteht.

Die Ausnahmen: Werbung und Jugendschutz

Überwiegend Werbung

Nr. 49 schließt Veröffentlichungen aus, „die überwiegend Werbezwecken (einschließlich Reisewerbung) dienen“. Versandhauskataloge, Prospekte, Reisekataloge, Kundenmagazine mit überwiegendem Werbecharakter und Firmenbroschüren kosten deshalb 19 %. Wird ein Katalog kostenlos verteilt, fällt mangels Entgelt ohnehin keine Umsatzsteuer an; relevant ist die Ausnahme beim Druckauftrag und bei verkauften Katalogen.

Jugendgefährdende Medien

Ebenfalls ausgenommen sind Erzeugnisse, für die Beschränkungen als jugendgefährdende Trägermedien oder Hinweispflichten nach § 15 Abs. 1 bis 3 und 6 Jugendschutzgesetz bestehen. Ein von der Bundeszentrale für Kinder- und Jugendmedienschutz indiziertes Buch kostet also 19 %.

Bundles: Buch mit CD, Spielzeug oder Tasche

Bei Kombiprodukten fragt man zuerst, ob das Buch den Charakter prägt und der Rest nur unselbständige Beigabe ist. Ein Lehrbuch mit beiliegender Übungs-CD oder ein Kochbuch mit Lesebändchen bleibt beim Satz des Buches. Ein Kinderbuch mit einer gleichwertigen Plüschfigur ist dagegen aufzuteilen, etwa nach Einzelverkaufspreisen:

Für die Aufteilung eignet sich der Rechner für 7 % und 19 %. Buch-Abos mit E-Book-Zugang sind unproblematisch, weil beide Bestandteile 7 % kosten.

Buchpreisbindung, gebrauchte Bücher und Autoren

• Buchpreisbindung: Verlage setzen für neue Bücher in Deutschland verbindliche Endpreise einschließlich Umsatzsteuer fest. Bei einer Satzänderung müssten sie die Preise neu festsetzen.
• Gebrauchte Bücher: Händler können 7 % auf den vollen Preis berechnen oder die Differenzbesteuerung anwenden. Bei Letzterer gilt nach § 25a Abs. 5 UStG stets der Regelsatz von 19 % auf die Marge. Beispiel: Einkauf beim Privatmann für 5,00 €, Verkauf für 15,00 € – Differenzbesteuerung 1,60 € Steuer, Regelbesteuerung 0,98 €.
• Autorenhonorare: Die Einräumung von Nutzungsrechten am Manuskript kostet 7 % (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. c UStG), sofern der Autor kein Kleinunternehmer ist (Umsatzsteuer für Künstler, Verlage und Medien).

Weitere ermäßigte Waren im Überblick: 7 % Mehrwertsteuer.