Mehrwertsteuer für Verlage und Medien

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 4 Min.

Verlage verkaufen Bücher, Zeitungen, Zeitschriften und Hörbücher mit 7 % Umsatzsteuer – gedruckt wie digital, denn seit dem 18.12.2019 sind auch E-Books und E-Paper ermäßigt. 19 % gelten für Anzeigen, Podcasts, Video- und Musikinhalte, Apps sowie für Publikationen, die überwiegend Werbung enthalten. Bündel aus beiden Bereichen müssen aufgeteilt werden.

Print-Produkte: 7 % nach Anlage 2

Gedruckte Bücher, Broschüren, Zeitungen, Zeitschriften, Bilderbücher, Noten und kartografische Erzeugnisse stehen in Nr. 49 der Anlage 2 zum UStG und sind damit ermäßigt. Ausgenommen sind Erzeugnisse, die als jugendgefährdend eingestuft sind, und Veröffentlichungen, die überwiegend Werbezwecken dienen – etwa Kundenmagazine von Unternehmen, Kataloge oder Reiseprospekte. Für Verbraucher sind die Details auf den Produktseiten erklärt: Bücher und Zeitungen und Zeitschriften.

Lieferkosten bei Abonnements und Buchversand sind Nebenleistung und teilen den Steuersatz von 7 %. Eigene Versandleistungen gegen Entgelt behandelt die Seite Porto und Versand.

Digitale Medien: 7 % seit Dezember 2019

Seit dem 18.12.2019 gilt der ermäßigte Satz auch für elektronische Publikationen (§ 12 Abs. 2 Nr. 14 UStG). Möglich wurde das durch eine Änderung der EU-Mehrwertsteuersystemrichtlinie von 2018. Begünstigt sind Erzeugnisse, die als gedruckte Version unter Nr. 49 oder 50 der Anlage 2 fielen, wenn sie elektronisch überlassen werden.

Ein E-Book für 24,99 € enthält 1,63 € Umsatzsteuer. Mehr für Käufer: E-Books und E-Paper. Bei gemischten Online-Angeboten mit Videos, Podcasts und Texten entscheidet, was im Wesentlichen geboten wird. Ein Nachrichtenportal mit eingebetteten Videos bleibt in der Regel ermäßigt; ein Videoportal mit Begleittexten nicht.

Bundles und Kombiangebote richtig aufteilen

Print und Digital zusammen sind unproblematisch, weil beides 7 % kostet. Schwierig wird es, wenn ein Paket 19-%-Bestandteile enthält: Abo mit Sachprämie, Zeitschrift mit Software, Buch mit Online-Kurs, Magazin mit Event-Ticket. Sind die Bestandteile eigenständige Leistungen, muss der Gesamtpreis aufgeteilt werden – üblich ist das Verhältnis der Einzelverkaufspreise.

Unselbstständige Beigaben ohne eigenen Wert für den Käufer, etwa ein Lesezeichen, teilen dagegen den Satz der Hauptleistung. Für Kassenbelege mit zwei Sätzen eignet sich der Mischsatz-Rechner. Verlage sollten die gewählte Aufteilungsmethode dokumentieren; bei Prüfungen wird sie häufig hinterfragt.

Hörbücher, Podcasts und Audio

Hörbücher sind Tonaufnahmen der Lesung eines Buches. Als CD oder Download kosten sie 7 %. Hörspiele, die keine Lesung sind, Podcasts und Musik-CDs sind dagegen nicht begünstigt und kosten 19 %. Die Grenze ist im Einzelfall schwierig: Eine szenische Lesung mit Musikuntermalung kann noch Hörbuch sein, ein frei produzierter Podcast über ein Buch nicht.

Weitere Umsätze von Verlagen

• Anzeigen und Beilagen: 19 %.
• Lizenzen und Nebenrechte (Übersetzung, Taschenbuch, Film): Einräumung von Urheberrechten mit 7 % (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. c UStG); an Unternehmer im EU-Ausland Reverse Charge.
• Autorenhonorare: Autoren stellen 7 % in Rechnung, sofern sie nicht Kleinunternehmer sind (Umsatzsteuer für Künstler).
• Remissionen zurückgenommener Exemplare: Entgeltminderung nach § 17 UStG.
• Veranstaltungen und Lesungen mit Eintritt: 7 % als künstlerische Darbietung möglich (Eintrittskarten).

Digitale Verkäufe an Verbraucher im EU-Ausland

E-Books und E-Paper sind umsatzsteuerlich elektronische Dienstleistungen. Verkauft ein Verlag an Privatkunden in anderen EU-Staaten und überschreitet er die Schwelle von 10.000 € jährlich, gilt die Umsatzsteuer des Kundenlandes. Die Abwicklung läuft über das OSS-Verfahren. Die ermäßigten Sätze für E-Books unterscheiden sich in der EU erheblich (Mehrwertsteuersätze in der EU). Für gedruckte Bücher gelten die Fernverkaufsregeln.