Umsatzsteuer für Künstler

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 5 Min.

Künstler, die eigene Werke verkaufen, auftreten oder Nutzungsrechte einräumen, berechnen in der Regel nur 7 % Umsatzsteuer. Der ermäßigte Satz gilt für den Verkauf eigener Kunstgegenstände (§ 12 Abs. 2 Nr. 13 UStG), für konzert- und theaterähnliche Auftritte und für die Einräumung von Urheberrechten. Wer wenig Umsatz macht, kann als Kleinunternehmer ganz auf die Umsatzsteuer verzichten.

Verkauf eigener Kunstwerke: 7 %

§ 12 Abs. 2 Nr. 13 UStG begünstigt Lieferungen von Kunstgegenständen durch den Urheber oder seinen Rechtsnachfolger. Welche Gegenstände als Kunstwerke gelten, bestimmt Nr. 53 der Anlage 2 anhand des Zolltarifs: Gemälde und Zeichnungen, die vollständig mit der Hand geschaffen sind, Originalstiche und -lithografien, Originalskulpturen sowie Fotografien, die vom Künstler selbst abgezogen, signiert und auf höchstens 30 Exemplare begrenzt sind.

Verkauf über Galerien

Händler und Galerien, die im eigenen Namen verkaufen, können seit 2014 nicht mehr den ermäßigten Satz nutzen. Sie wenden den Regelsatz oder die Differenzbesteuerung an. Details für Käufer: Mehrwertsteuer auf Kunstwerke.

Auftritte: Konzerte, Theater, Lesungen

Die Gage eines ausübenden Künstlers für ein Konzert oder eine Theatervorstellung ist nach § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. a UStG mit 7 % begünstigt – auch wenn der Künstler nicht selbst Eintritt verkauft, sondern vom Veranstalter bezahlt wird. Das gilt für Bands, Solisten, Dirigenten, Schauspieler, Kabarettisten und Comedians.

• Steuerfrei sind Auftritte mit einer Bescheinigung der Landesbehörde nach § 4 Nr. 20 Buchst. a UStG, dass der Künstler die gleichen kulturellen Aufgaben erfüllt wie öffentliche Einrichtungen. Folge: kein Vorsteuerabzug.
• 19 % können gelten, wenn die Musik nur Hintergrund oder Rahmenprogramm ist, etwa bei Firmenfeiern oder in Bars. Die Abgrenzung ist umstritten; maßgeblich ist, ob eine eigenständige künstlerische Darbietung im Vordergrund steht.

Für Veranstalter und Ticketpreise siehe Mehrwertsteuer auf Eintrittskarten.

Urheberrechte und Nutzungsrechte: 7 %

Die Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung von Rechten nach dem Urheberrechtsgesetz ist nach § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. c UStG ermäßigt. Typische Fälle: Autoren und Übersetzer gegenüber Verlagen, Fotografen bei der Lizenzierung von Bildern, Komponisten, Illustratoren und Drehbuchautoren.

Entscheidend ist, dass die Rechteeinräumung die Hauptleistung ist. Bei Werbefotografie, Webdesign oder Produktgestaltung steht oft die handwerkliche oder gestalterische Dienstleistung im Vordergrund; dann gilt 19 % für die gesamte Leistung. Häufig wird deshalb getrennt abgerechnet: Gestaltung mit 19 %, Nutzungsrechte mit 7 %. Diese Aufteilung muss sachlich begründet sein.

Die Ausschüttungen der VG Wort aus der gesetzlichen Vergütung für Privatkopien behandelt die Finanzverwaltung als nicht steuerbar. Verlagsseitige Fragen beantwortet Mehrwertsteuer für Verlage und Medien.

Kleinunternehmerregelung für Künstler

Viele Künstler bleiben unter den Grenzen der Kleinunternehmerregelung: höchstens 25.000 € Umsatz im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr. Sie stellen dann keine Umsatzsteuer in Rechnung (Rechnung als Kleinunternehmer). Weil die Kunden oft vorsteuerabzugsberechtigte Verlage oder Agenturen sind und der Satz nur 7 % beträgt, ist der Wettbewerbsnachteil der Regelbesteuerung gering – der Vorsteuerabzug aus Instrumenten, Material oder Ateliermiete kann sie sogar günstiger machen.

Künstlersozialabgabe und Umsatzsteuer

Unternehmen, die Aufträge an selbstständige Künstler und Publizisten vergeben, zahlen die Künstlersozialabgabe an die Künstlersozialkasse. Der Abgabesatz beträgt 2026 4,9 % (2025: 5,0 %). Bemessungsgrundlage sind die Nettohonorare – die Umsatzsteuer gehört nicht dazu. Bei einem Honorar von 2.000 € netto zahlt der Auftraggeber 98 € Abgabe. Für Unternehmen, die nur gelegentlich Aufträge vergeben, gilt 2026 eine Geringfügigkeitsgrenze von 1.000 € im Jahr (2025: 700 €); typische Verwerter wie Verlage zahlen immer.

Auftritte im Ausland und ausländische Künstler

Tritt ein deutscher Künstler im Ausland auf, gilt die Umsatzsteuer des Auftrittslandes, wenn er an Endverbraucher verkauft; bei Gagen von Unternehmen greift innerhalb der EU meist Reverse Charge. Umgekehrt schulden deutsche Veranstalter für Gagen ausländischer Künstler die Umsatzsteuer häufig selbst (Reverse Charge) und müssen zusätzlich die Abzugsteuer nach § 50a EStG prüfen. Hier ist eine steuerliche Beratung vor Vertragsschluss sinnvoll.