Umsatzsteuer bei Banken und Versicherungen

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 6 Min.

Auf Versicherungsbeiträge fällt keine Mehrwertsteuer an: Versicherungsleistungen sind nach § 4 Nr. 10 UStG umsatzsteuerfrei, stattdessen erhebt der Staat auf viele Prämien die Versicherungsteuer von meist 19 %. Auch Kredite, Kontoführung und Zahlungsverkehr der Banken sind nach § 4 Nr. 8 UStG steuerfrei. Ausnahmen mit 19 % Umsatzsteuer gibt es etwa bei Depotgebühren, Vermögensverwaltung und Schließfächern.

Warum Banken und Versicherungen keine Mehrwertsteuer berechnen

Finanz- und Versicherungsumsätze gehören zu den steuerfreien Umsätzen nach § 4 UStG. Die Befreiungen beruhen auf Art. 135 der EU-Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie und gelten in allen EU-Staaten ähnlich. Der Grund ist vor allem praktisch: Bei Zinsen und Prämien lässt sich kaum bestimmen, welcher Teil Entgelt für eine Leistung ist und welcher Teil Preis für Kapital oder Risiko.

Steuerfrei bedeutet nicht steuerlich unbelastet. Wer steuerfreie Umsätze ausführt, darf nach § 15 Abs. 2 UStG keine Vorsteuer abziehen. Die Umsatzsteuer auf IT, Miete, Beratung und Werbung bleibt also bei der Bank oder Versicherung hängen und fließt als Kostenbestandteil in Gebühren und Prämien ein. Ökonomisch zahlen Kunden einen Teil der Mehrwertsteuer damit verdeckt.

Bankgebühren und Umsatzsteuer: was steuerfrei ist und was nicht

§ 4 Nr. 8 UStG zählt die befreiten Bankumsätze abschließend auf. Was nicht genannt ist oder ausdrücklich ausgenommen wird, kostet 19 %.

Die Vermögensverwaltung ist ein bekannter Streitfall: Der EuGH entschied 2012, dass die Portfolioverwaltung eine einheitliche Leistung ist, die nicht unter die Befreiung für Wertpapiergeschäfte fällt. Seitdem stellen Banken die Verwaltungsgebühr mit 19 % in Rechnung. Für Gold und Silber gelten eigene Regeln, siehe Mehrwertsteuer auf Gold und Silber.

Beispiel: Depotgebühr

Depotgebühr netto 50,00 € + 19 % USt 9,50 € = 59,50 €

Ordergebühren für Käufe und Verkäufe im selben Depot bleiben dagegen umsatzsteuerfrei. Viele Banken weisen deshalb auf der Abrechnung nur bei der Depotgebühr Umsatzsteuer aus.

Option zur Steuerpflicht

Bei Krediten, Kontoumsätzen, Wertpapier- und Bürgschaftsgeschäften an andere Unternehmer darf die Bank nach § 9 Abs. 1 UStG auf die Steuerbefreiung verzichten. Das lohnt sich nur, wenn der Kunde voll zum Vorsteuerabzug berechtigt ist und die Bank dadurch selbst Vorsteuer abziehen kann. Für Privatkunden ist die Option nicht möglich.

Versicherung und Mehrwertsteuer: Versicherungsteuer statt Umsatzsteuer

Leistungen aufgrund eines Versicherungsverhältnisses sind nach § 4 Nr. 10 Buchst. a UStG umsatzsteuerfrei. Auf die Prämie erhebt der Bund stattdessen die Versicherungsteuer nach dem Versicherungsteuergesetz (VersStG). Sie ist keine Mehrwertsteuer: Unternehmen können sie nicht als Vorsteuer abziehen, und sie wird nicht auf einer Rechnung mit Umsatzsteuer ausgewiesen, sondern auf dem Beitragsbescheid.

Rechenbeispiel Kfz-Versicherung: Beträgt die Nettoprämie 400,00 €, kommen 76,00 € Versicherungsteuer hinzu; Sie zahlen 476,00 €. Selbstständige können die gesamte Prämie bei betrieblicher Nutzung als Betriebsausgabe ansetzen, aber keine Vorsteuer ziehen.

Versicherungsvertreter und Makler

Auch die Provisionen von Versicherungsvertretern, Versicherungsmaklern und Bausparkassenvertretern sind umsatzsteuerfrei (§ 4 Nr. 11 UStG). Das gilt nicht automatisch für jede Tätigkeit rund um Versicherungen: Ein Versicherungsberater, der gegen Honorar berät, ohne Verträge zu vermitteln, erbringt in der Regel eine steuerpflichtige Leistung mit 19 %. Wer als Selbstständiger Tippgeber- oder Vermittlungsprovisionen erhält, sollte die Einordnung mit seiner Steuerberatung klären, weil ein falscher Steuerausweis nach § 14c UStG geschuldet wird.

Schadensfall: Wann zahlt die Versicherung die Mehrwertsteuer?

Bei der Regulierung eines Schadens kommt die Umsatzsteuer über die Reparaturrechnung ins Spiel. Für Privatpersonen gilt nach § 249 Abs. 2 Satz 2 BGB: Die Umsatzsteuer wird nur ersetzt, wenn und soweit sie tatsächlich angefallen ist. Wer seinen Unfallschaden fiktiv nach Gutachten abrechnet und nicht reparieren lässt, erhält den Nettobetrag.

Unternehmer mit Vorsteuerabzug bekommen grundsätzlich nur den Nettoschaden ersetzt, weil sie sich die Umsatzsteuer als Vorsteuer vom Finanzamt zurückholen. Die Versicherungsleistung selbst ist echter Schadensersatz und damit nicht umsatzsteuerbar.

Was bedeutet das für Selbstständige und Unternehmen?

• Keine Vorsteuer aus Bankgebühren: Kontoführungs- und Zinskosten enthalten keine Umsatzsteuer. Nur Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer, etwa für Depot, Schließfach oder Zahlungsterminals als Mietgerät, berechtigen zum Vorsteuerabzug.
• Versicherungsteuer ist keine Vorsteuer: Sie wird komplett als Aufwand gebucht.
• Payment-Anbieter: Transaktionsgebühren von Zahlungsdienstleistern sind meist als Zahlungsverkehr steuerfrei. Reine technische Dienstleistungen ohne Übernahme der Geldtransfers können dagegen steuerpflichtig sein; maßgeblich ist der Vertrag.
• Eigene Finanzumsätze: Gewährt ein Unternehmen einem Kunden Ratenzahlung gegen gesonderten Zins, ist der Zins als Kreditgewährung steuerfrei. Das kann eine Vorsteueraufteilung auslösen.

Weitere Branchen im Überblick: Mehrwertsteuer nach Branche. Wie Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer zusammenhängen, erklärt Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer.