Glossar zur Umsatzsteuer

Fachbegriffe aus dem Umsatzsteuerrecht, kurz erklärt und mit Beispiel. Jeder Begriff verweist auf die passenden ausführlichen Ratgeber.

• Allphasen-Netto-UmsatzsteuerDas Prinzip hinter der Mehrwertsteuer: Allphasen-Netto-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug einfach erklärt – mit Beispiel einer Lieferkette.
• Bemessungsgrundlage der UmsatzsteuerBemessungsgrundlage: Worauf die Umsatzsteuer berechnet wird, was zum Entgelt gehört, durchlaufende Posten und Mindestbemessungsgrundlage.
• Leistungsort im UmsatzsteuerrechtOrt der Lieferung und sonstigen Leistung: Grundregeln B2B und B2C, wichtige Ausnahmen und warum der Leistungsort über die Steuerpflicht entscheidet.
• Steuerbarer und steuerpflichtiger UmsatzSteuerbare und nicht steuerbare Umsätze, steuerpflichtig und steuerfrei – die vier Begriffe mit Prüfschema und Beispielen.
• Unternehmerbegriff im UmsatzsteuerrechtWer ist Unternehmer im Sinne des Umsatzsteuergesetzes? Selbstständigkeit, Nachhaltigkeit, Einnahmeerzielungsabsicht – mit Beispielen.
• Innergemeinschaftliches DreiecksgeschäftDreiecksgeschäft in der EU: Voraussetzungen, Vereinfachung, Pflichtangaben auf der Rechnung und Beispiel mit drei Unternehmen.
• Reihengeschäft im UmsatzsteuerrechtReihengeschäfte in der Umsatzsteuer: Zuordnung der bewegten Lieferung, Zwischenhändler-Regel und Beispiele für EU und Drittland.
• GelangensbestätigungGelangensbestätigung und andere Belegnachweise für steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen: Inhalt, Muster und Alternativen.
• Steuerschuldner der UmsatzsteuerWer schuldet die Umsatzsteuer gegenüber dem Finanzamt? Leistender Unternehmer, Leistungsempfänger (Reverse Charge) und Sonderfälle nach § 13a UStG.
• MindestbemessungsgrundlageMindestbemessungsgrundlage bei Leistungen an nahestehende Personen und Personal: wann sie greift und wie sie berechnet wird.
• Vorsteueraufteilung bei gemischter NutzungVorsteuer bei teils steuerpflichtigen, teils steuerfreien Umsätzen aufteilen: Methoden, Flächenschlüssel und Beispiel.
• Umsatzsteuer-NachschauUmsatzsteuer-Nachschau nach § 27b UStG: Ablauf, Rechte des Prüfers, Übergang in eine Außenprüfung und richtige Vorbereitung.
• Ist- und Sollbesteuerung im VergleichIst- und Sollbesteuerung im direkten Vergleich: Entstehung der Steuer, Voraussetzungen, Liquiditätswirkung und Wechsel.