Umsatzsteuer für Marktplatz-Händler

Aktualisiert am 9. Oktober 2026 · Lesezeit 5 Min.

Händler auf Amazon, eBay, Otto oder Kaufland versteuern ihre Verkäufe grundsätzlich selbst – mit denselben Sätzen und Meldepflichten wie im eigenen Onlineshop. Die Plattformen müssen aber Daten ihrer Verkäufer aufzeichnen (§ 22f UStG) und haften für nicht abgeführte Umsatzsteuer (§ 25e UStG). Wer Ware in Lagern im EU-Ausland einlagern lässt, etwa über Amazon FBA, muss sich dort umsatzsteuerlich registrieren.

Amazon-Händler und Umsatzsteuer: Wer schuldet die Steuer?

Bei einem in Deutschland ansässigen Händler ist der Fall klar: Er liefert an den Kunden, er stellt die Rechnung (oder lässt sie von der Plattform erstellen) und er führt die Umsatzsteuer ab. Die Plattform erbringt ihm gegenüber eine Vermittlungs- bzw. Verkaufsleistung, für die sie Gebühren berechnet. Rechnen die Plattformgesellschaften aus dem EU-Ausland – häufig Luxemburg oder Irland – diese Gebühren ohne Umsatzsteuer ab, schuldet der Händler die Steuer darauf im Reverse-Charge-Verfahren und zieht sie gleichzeitig als Vorsteuer ab.

Ausnahme seit 1. Juli 2021: Bei bestimmten Verkäufen von Händlern ohne Sitz in der EU tritt die Plattform umsatzsteuerlich selbst in die Lieferkette ein (§ 3 Abs. 3a UStG). Das betrifft

• Lieferungen eines nicht in der EU ansässigen Händlers an Privatkunden, wenn die Ware sich bereits in der EU befindet, und
• Fernverkäufe von Waren aus Drittländern im Sachwert bis 150 €.

Dann gilt die Plattform als Käufer und Verkäufer der Ware und führt die Steuer ab. Für deutsche Händler ändert das nichts. Für importierte Kleinsendungen siehe Einfuhrumsatzsteuer.

Aufzeichnungspflichten der Plattform (§ 22f UStG)

Marktplatzbetreiber müssen für jeden Verkauf an Kunden in Deutschland Angaben zum Händler aufzeichnen und dem Finanzamt auf Anforderung übermitteln:

Bis Mitte 2021 genügte eine vom Finanzamt ausgestellte Papierbescheinigung. Heute verlangen Amazon, eBay und andere Marktplätze die USt-IdNr. des Händlers. Wer gewerblich verkauft und noch keine hat, sollte sie beim BZSt beantragen – auch als Kleinunternehmer. Daneben melden die Plattformen nach dem Plattformen-Steuertransparenzgesetz jährlich Umsätze aktiver Verkäufer; zur Abgrenzung privater Verkäufe siehe Privatverkauf und Umsatzsteuer.

Haftung der Marktplätze (§ 25e UStG)

Der Betreiber haftet für die nicht entrichtete Umsatzsteuer aus Verkäufen, die über seine Plattform laufen. Er kann sich entlasten, wenn er die Aufzeichnungen nach § 22f UStG vorweisen kann und keine Kenntnis davon hatte oder haben musste, dass der Händler seine steuerlichen Pflichten verletzt. Teilt das Finanzamt dem Betreiber mit, dass ein Händler seine Umsatzsteuer nicht zahlt oder nicht registriert ist, muss die Plattform innerhalb einer vom Finanzamt gesetzten Frist reagieren – in der Praxis wird das Händlerkonto gesperrt.

Amazon FBA und Lager im EU-Ausland

Lagert Amazon Ihre Ware in Polen, Tschechien oder einem anderen EU-Staat ein, transportieren Sie eigene Waren über die Grenze. Umsatzsteuerlich ist das ein innergemeinschaftliches Verbringen (§ 3 Abs. 1a UStG): In Deutschland eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung an sich selbst, im Lagerland ein innergemeinschaftlicher Erwerb. Dafür brauchen Sie im Lagerland eine eigene Registrierung und Steuernummer.

Beispiel: Sie verbringen 100 Artikel mit einem Einkaufspreis von je 20,00 € nach Polen. Bemessungsgrundlage: 2.000,00 €. In Polen fallen 23 % Erwerbsteuer an (460,00 €), die Sie im selben Zug als Vorsteuer abziehen. Verkäufe an Kunden in Polen versteuern Sie dort in der polnischen Erklärung – solche Inlandsverkäufe lassen sich nicht über den OSS melden. Zum Land: Mehrwertsteuer in Polen.

Die Schwelle von 10.000 € für EU-Fernverkäufe hilft bei Lagerware im Ausland nicht weiter: Für Verkäufe aus einem ausländischen Lager an Kunden im selben Land besteht die Registrierungspflicht ab dem ersten Euro. Mehr unter Fernverkäufe und die 10.000-Euro-Schwelle und One-Stop-Shop.

Kleinunternehmer auf Marktplätzen

Die Kleinunternehmerregelung steht auch Marktplatz-Händlern offen. Im Händlerkonto muss sie hinterlegt sein, damit die Plattform keine Rechnungen mit Steuerausweis erzeugt. Für Gebühren aus Luxemburg oder Irland schulden Kleinunternehmer die Umsatzsteuer nach § 13b UStG ohne Vorsteuerabzug. Programme mit Lagerung im Ausland sind mit der Kleinunternehmerregelung in der Praxis kaum vereinbar, weil im Lagerland eigene Pflichten entstehen. Wer gebrauchte Ware von Privatleuten ankauft, kann die Differenzbesteuerung nutzen. Die allgemeinen Shop-Themen wie Preisangaben, Versandkosten und Retouren behandelt Umsatzsteuer im Onlinehandel.